您好 3日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買一批大米，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證200000元，銀行存款支付。 借：庫存商品 200000-18000=182000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 200000*0.09=18000 貸：銀行存款? 200000 5日，銷售一批產(chǎn)品，開出專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款500000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款500000%2B65000=565000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額500000*0.13=65000 10日，委托宏發(fā)公司加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料30000元。 借：委托加工物資 30000 貸：原材料 30000 15日，加工完畢，以銀行存款支付加工費(fèi)8000元，同時(shí)收到增值稅專用發(fā)票。 借：委托加工物資? 8000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 8000*0.13=1040 貸：銀行存款 8000%2B1040=9040 18日，由于保管不當(dāng)，導(dǎo)致庫存的一批產(chǎn)成品毀損價(jià)值300000元，其中所耗材料150000元。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300000%2B19500=319500 貸：庫存商品 300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 150000*0.13=19500 借：管理費(fèi)用 3195000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3195000 20日，銷售一批A產(chǎn)品，不含稅價(jià)款350000元，考慮到與購買方長(zhǎng)期合作，給予5%價(jià)格優(yōu)惠（銷售額與折扣額開在同一張發(fā)票）；由于購貨方及時(shí)付款，給予3%的銷售折扣。 借：應(yīng)收賬款 332500%2B43225=375725 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 350000*0.95=332500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 332500*0.13=43225 借：銀行存款 375725*0.97=364453.25 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375725*0.03=11271.75 貸：應(yīng)收賬款 375725 22日，銷售一批商品，開具專業(yè)發(fā)票上注明金額18000元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期）。 借：銀行存款 18000%2B2340%2B2000=22340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 18000*0.13=2340 貸：其他應(yīng)收款 2000 24日，購進(jìn)一批原材料，取得專用發(fā)票金額20000元，以銀行存款方式支付，發(fā)票尚未認(rèn)證。 借：原材料 20000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 20000*0.13=2600 貸：銀行存款 22600 26日，將一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本30000元，按照當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的不含稅銷售額為4000 借：管理費(fèi)用? 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額