某企業2018年度匯算清繳的資料如下：1取得銷售收入2500萬，銷售成本1100萬元2發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元，新技術的研究開發費用40萬元），財務費用60萬元3銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）4營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（通過公益性組織向貧困地區捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）5連續12個月以上的權益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）6計入成本、費用中的工資總額150萬元，提取職工工會經費3萬元，職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元7已經預繳了企業所得稅50萬元8該公司在AB兩國有分支機構，在A國機構的稅后所得為28萬元，A國所得稅稅率為30%，B國機構的稅后所得為24萬元，B國所得稅率為20%，在A\B兩國已分別繳納了所得稅12萬元，6萬元，假設A\B兩國計算應納稅所得額的方法與我國稅法相同，要求：計算該公司的年度企業所得稅額，是否需要補繳，補繳多少？

假定某企業為非居民企業，2021年經營業務如下:(1)取得銷售收入2600萬元。(2)取得國債利息收入30萬元。(3)銷售成本1100萬元。(4)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業務招待費20萬元，新技術研發費用60萬元);財務費用60萬元。(5)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。(6)營業外收入70萬元，營業外支出80萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(7)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。（8）此外，該企業分別在A、B兩國取得所得（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定）,在A國分支機構的應納稅所得額為60萬元,A國稅率為20%；從B國的分支機構分回國內的利潤為35萬，B國稅率為30%。假設該企業選擇分國不分項方式計算其來源于境外的抵免限額。要求:計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅

假定某企業為非居民企業，2021年經營業務如下:(1)取得銷售收入2600萬元。(2)取得國債利息收入30萬元。(3)銷售成本1100萬元。(4)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業務招待費20萬元，新技術研發費用60萬元);財務費用60萬元。(5)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。(6)營業外收入70萬元，營業外支出80萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款50萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(7)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元。（8）此外，該企業分別在A、B兩國取得所得（我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定）,在A國分支機構的應納稅所得額為60萬元,A國稅率為20%；從B國的分支機構分回國內的利潤為35萬，B國稅率為30%。假設該企業選擇分國不分項方式計算其來源于境外的抵免限額。要求:計算該企業2021年度實際應納的企業所得稅

作業12、甲公司為居民企業，2021年境內經營業務如下：①取得銷售收入2500萬元；②銷售成本1100萬元;③發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元、新技術的研究開發費用為40萬元)，財務費用60萬元；④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；⑤營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元)；⑥連續12個月以上的權益性投資收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元。甲公司2021年已預繳了企業所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設有分支機構，在A國的應納稅所得額為40萬元，A國所得稅率為30%；在B國的應納稅所得額為30萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。甲公司選擇“不分國不分項”方式，抵免境外所得稅稅額。要求：計算甲公司2021年應繳納的企業所得稅稅額。老師步驟清楚一點謝謝挺急的

作業12、甲公司為居民企業，2021年境內經營業務如下：①取得銷售收入2500萬元；②銷售成本1100萬元;③發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元、新技術的研究開發費用為40萬元)，財務費用60萬元；④銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；⑤營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元)；⑥連續12個月以上的權益性投資收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅);⑦計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經費6萬元。甲公司2021年已預繳了企業所得稅50萬元。甲公司在A、B兩國設有分支機構，在A國的應納稅所得額為40萬元，A國所得稅率為30%；在B國的應納稅所得額為30萬元，B國所得稅稅率為20%。在A、B兩國已分別繳納所得稅12萬元、6萬元。甲公司選擇“不分國不分項”方式，抵免境外所得稅稅額。要求：計算甲公司2021年應繳納的企業所得稅稅額。老師步驟清楚一點謝謝挺急的