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演示賬套

順發(fā)公司為增值稅一般納稅全業(yè)，適用的增值稅稅率為13%．商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅稅額，所有勞務(wù)均屬子工業(yè)性勞務(wù)．銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本．順發(fā)公司以銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)．2021年12月，順發(fā)公司銷(xiāo)售商品和提供克務(wù)的資料如下：中媒5（012月1日，對(duì)A公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元．提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。銷(xiāo)售合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）．該批商品的實(shí)際成本為170萬(wàn)元．12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。(2112月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5%的折讓(順發(fā)公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)）．經(jīng)查核，該批商品外觀有在質(zhì)量問(wèn)題．順發(fā)公司同意了B公司提出的折讓要求．蘭日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)?(3112月14日，與口公司簽訂合同，以現(xiàn)銷(xiāo)方式向口公司銷(xiāo)售原材料一

2022-12-01 17:21

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-01 17:23

同學(xué) 你好，甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷(xiāo)售商品和提供服務(wù)均屬于企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2019年該公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：(1)4月21日，向乙公司銷(xiāo)售一批E產(chǎn)品，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批產(chǎn)品成本為350萬(wàn)元，甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但該筆銷(xiāo)售不符合收入確認(rèn)條件。解析：? ?單位：萬(wàn)元由于甲公司已將商品發(fā)出，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，不符合收入確認(rèn)條件。對(duì)應(yīng)的分錄是：借：應(yīng)收賬款? ? 678 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債? ?600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 78 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品，分錄是：借：應(yīng)收退貨成本? ?350 貸：庫(kù)存商品? ?350