五、（20分）某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)銷售糧食白酒20000斤，取得不含稅銷售額96000元，同時(shí)銷售糧食白酒收取包裝物押金9280元。另銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價(jià)2400元。銷售啤酒收取包裝物押金1160元。（2)將一批新研制的白酒2000斤用于贈(zèng)送客戶，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，該批白酒的成本為6000元，成本利潤率為10%，白酒的消費(fèi)稅從價(jià)稅稅率為20%，從量稅稅率為0.5元/斤。(3)將2012年購入的一臺釀酒設(shè)備銷售，取得含稅銷售額22.6萬元。（4）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食300000斤用于生產(chǎn)白酒，收購價(jià)2.2元/斤，進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算扣除率為10%。另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)50000元，進(jìn)項(xiàng)稅4500萬元，要求：（1）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的增值稅及繳納方法；（10分)（2）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅及繳納方法（啤酒單位稅額220元/噸)；（10分）

五、（20分）某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)銷售糧食白酒20000斤，取得不含稅銷售額96000元，同時(shí)銷售糧食白酒收取包裝物押金9280元。另銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價(jià)2400元。銷售啤酒收取包裝物押金1160元。（2)將一批新研制的白酒2000斤用于贈(zèng)送客戶，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，該批白酒的成本為6000元，成本利潤率為10%，白酒的消費(fèi)稅從價(jià)稅稅率為20%，從量稅稅率為0.5元/斤。(3)將2012年購入的一臺釀酒設(shè)備銷售，取得含稅銷售額22.6萬元。（4）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食300000斤用于生產(chǎn)白酒，收購價(jià)2.2元/斤，進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算扣除率為10%。另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)50000元，進(jìn)項(xiàng)稅4500萬元，要求：（1）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的增值稅及繳納方法；（10分)（2）計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅及繳納方法（啤酒單位稅額220元/噸)；（10分）

甲酒廠為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售各類酒，2022年12月增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下: 因擴(kuò)建倉庫，購進(jìn)水泥等工程材料，含稅購買價(jià)格67800元 2 購進(jìn)糧食600斤，不含稅購買價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給員工;3)進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，另外支付關(guān)稅5000元 (4)購進(jìn)車輛，購買價(jià)格200000元，同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元，該車輛用于接送員工上下班 5)購進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購買價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元; 6)密A商場銷售黃酒300噸，含稅售價(jià)565元/噸，給予A商場七折優(yōu)惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月; 2年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價(jià)400元/噸，給予B超市八折優(yōu)惠，同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng)，可以給予1000元的折扣;沒收B超市上半年包裝物押金(含稅)2260元，系向B超市銷售啤酒時(shí)收取 (8)獎(jiǎng)自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員，該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤，利潤率為10%;對外不含稅市場售價(jià)為300元/斤。(9)支付本月廣告咨詢費(fèi)20000元、餐飲費(fèi)10000元、短期貸款利息15000元，貸款于續(xù)費(fèi)3000元，均不含說; 己知:酒類、設(shè)備、原料、車輛、工程材料增值稅稅率13%、現(xiàn)代服務(wù)、金融服務(wù)增值稅稅率6%;糧食的增值稅稅率9%;假設(shè)所以購買事項(xiàng)均取得相關(guān)增值稅發(fā)票;要求 : 1計(jì)算甲酒廠2022年度銷項(xiàng)稅額 2 計(jì)算甲酒廠2022年度準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 3 計(jì)算甲酒廠2022年度進(jìn)口增值稅 4)計(jì)算甲酒廠2022年度應(yīng)交增值稅

甲酒廠為增值稅一般納稅人，專門生產(chǎn)并銷售各類酒，2022年12月增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)因擴(kuò)建倉庫，購進(jìn)水泥等工程材料，含稅購買價(jià)格67800元;(2)購進(jìn)糧食600斤，不含稅購買價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給員工;(3)進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，另外支付關(guān)稅5000元;(4)購進(jìn)車輛，購買價(jià)格200000元，同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元，該車輛用于接送員工上下班;(5)購進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購買價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元;(6)向A商場銷售黃酒300噸，含稅售價(jià)565元/噸，給予A商場七折優(yōu)惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月;(7)年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價(jià)400元/噸，給予B超市八折優(yōu)惠.同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng)，可以給予1000元的折扣;沒收B超市上半年包裝物押金(含稅)2260元，系向B超市銷售啤酒時(shí)收取;(8)將自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員，該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤，利潤率。為10%;對外不含稅市場售價(jià)為300元/斤;

(1)因擴(kuò)建倉庫，購進(jìn)水泥等工程材料，含稅購買價(jià)格67800元;(2)購進(jìn)糧食600斤，不含稅購買價(jià)格為200元/斤;該批糧食作為年終福利發(fā)送給員工;(3)進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，另外支付關(guān)稅5000元;(4)購進(jìn)車輛，購買價(jià)格200000元，同時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)10000元，該車輛用于接送員工上下班;(5)購進(jìn)生產(chǎn)原料，不含稅購買價(jià)格70000元;另外支付不含稅保險(xiǎn)費(fèi)2000元、不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元;(6)向A商場銷售黃酒300噸，含稅售價(jià)565元/噸，給予A商場七折優(yōu)惠，另收取包裝物押金(含稅)1130元;期限一個(gè)月;(7)年末向B超市銷售果酒500噸，不含稅售價(jià)400元/噸，給予B超市八折優(yōu)惠.同時(shí)合同約定:如果B超市在5天內(nèi)支付款項(xiàng)，可以給予1000元的折扣;沒收B超市上半年包裝物押金(含稅)2260元，系向B超市銷售啤酒時(shí)收取;(8)將自產(chǎn)的白酒60斤發(fā)送給生產(chǎn)人員，該批黃酒的生產(chǎn)成本為200元/斤，利潤率。為10%;對外不含稅市場售價(jià)為300元/斤;(9)支付本月廣告咨詢費(fèi)20000元、餐飲費(fèi)10000元、短期貸款利息15000元，貸款手續(xù)費(fèi)