二)企業用自有資金拆借給關聯企業使用。 企業將自有資金拆借給關聯企業使用，從實踐中看，又可分為有償和無償兩類。有償使用時，根據財稅〔2016〕36號文件規定，企業將自有資金拆借給關聯企業使用并收取利息，應視同企業貸款業務，所收取的利息應按6%繳納增值稅。 企業將自有資金無償提供給關聯企業使用，財稅〔2016〕36號文件附件1第十四條規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務視同銷售服務、無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。因此，關聯企業間資金拆借行為應按照上述規定繳納增值稅。 同時，財稅〔2016〕36號文件附件1的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定。請問老師關聯企業之間的借款，無償或者有償都的要繳納增值稅嗎？

某電器生產企業為增值稅一般納稅人，接受境內關聯企業甲公司權益性投資金額2000萬元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計入財務費用，金融機構同期同類貸款利率為%。該企業實際稅負高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則。要求：計算利息支出應調整的應納稅所得額。

某中型工業企業2020年企業會計報表利潤為850000元,未作任何調整,依25%的稅率繳納企業所得稅。該企業2020年度的有關賬冊資料如下:(1)企業長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元,年利率6%;向其他企業借款20萬元,年利率10%,上述借款均用于生產經營,利息支出均已列入財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元,企業在管理費用中列支業務招待費18萬元:(3)8月份繳納稅收滯納金10000元(4)10月份通過民政部門向災區捐贈100000元,均在營業外支出中列支;。要求:計算應繳企業所得稅額

某中型工業企業2019年企業會計報表利潤為85萬元，未作任何納稅調整，依25%的稅率繳納了企業所得稅。該企業2019年度的有關賬冊資料如下:(1)企業長期借款賬戶中記載:年初向工行借款10萬元，年利率10%;向其他企業借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產經營，利息支出均已列財務費用;(2)全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費25萬元。(3)8月份繳納稅收滯納金1萬元，10月份通過民政部門向災區捐贈10萬元，均在營業外支出中列支;(4)企業投資收益中有國債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問題并計算應補繳企業所得稅額。

9、某中型工業企業（適用25%的企業所得稅稅率），20XX年企業會計報表利潤為850000元，未作任何調整，依25%的稅率繳納了企業所得稅。該企業20XX年度的有關賬冊資料如下：<tex>200\timesx</tex>（1）企業長期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬元，年利率10%；向其他企業借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產經營，利息支出均已列財務費用;（2）全年銷售收入5000萬元，企業在管理費用中列支業務招待費25萬元。（3）8月份繳納稅收滯納金10000元，10月份通過民政部門向災區捐贈100000元，均在營業外支出中列支；（4）企業投資收益中有國債利息收入20000元。要求扼要指出存在的問題并計算應補繳企業所得稅額;