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資料二:某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批,舊玉石首飾作價78萬元,實際收取新舊首飾差價款共計90萬元;采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200條,每條收取差價款1500元。上述金額均為含稅價。(2)銷售1500件電子出版物給某單位,不含稅價500元/件,開具了增值稅專用發(fā)票后,發(fā)現(xiàn)部分電子出版物質量存在問題,經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅),按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運費15萬元。(4)因倉庫保管不善,上月同一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質,該批速凍食品賬面價值8萬元(其中運輸成本2萬元),當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務,進項稅額已于上月抵扣。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。1.計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額;2.計算該企業(yè)當月可以抵扣的增值稅進項稅額;3.計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅。

2022-11-29 22:18
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2022-11-29 22:21

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