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演示賬套

某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人,2021年的相關財務數據為:(1)全年取得產品銷售收入總額68000萬元,產品銷售成本45800萬元,稅金及附加9250萬元。(2)銷售費用3600萬元。(3)管理費用2900萬元,其中含業務招待費280萬元、新技術研究開發費用100萬元。(4)財務費用870萬元。(5)營業外收入320萬元以及直接投資其他居民企業分回的股息收入550萬元。(6)營業外支出1050萬元,其中含該企業通過省教育廳向某山區中小學捐款800萬元。(7)成本費用中含2018年度實際發生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元。(8)7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備,不含稅金額234萬元,當月投入使用。(9)假定企業實行分季預繳方式,并假定前三季度的預繳金額為990萬元。要求:計算2021年度應繳納的企業所得稅。

2022-11-27 17:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-27 17:12

你好需要計算做好了發給你

齊紅老師解答 2022-11-27 19:57

會計利潤總額的計算是 68000-45800-9250-3600-2900-870+320+550-1050=5400

齊紅老師解答 2022-11-27 20:03

業務招待費扣除280*0.6=168 68000*0.005=340 納稅調增280-168=112

齊紅老師解答 2022-11-27 20:04

新技術研發加計扣除100%納稅調減100

齊紅老師解答 2022-11-27 20:05

直接投資于其他居民企業免稅，納稅調減550

齊紅老師解答 2022-11-27 20:06

公益性捐贈扣除5400*0.12=648 納稅調增800-648=152

齊紅老師解答 2022-11-27 20:08

福利費扣除3000*0.14=420納稅調增480-420=60 公會經費扣除3000*0.02=60納稅調增90-60=30 職工教育費扣除3000*0.08=240全部扣除

齊紅老師解答 2022-11-27 20:09

應納稅所得額的計算 5400+112-100-550+152+60+30=5104 i應交企業所得稅是 5104*0.25-234*0.1-990=262.6

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