甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產和銷售，2019年5月發生下列業務： （1）銷售自產高檔化妝品一批，開具增值稅專用發票注明銷售額100萬元。 （2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費20萬元，取得增值稅專用發票。當月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。 （3）將業務（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續生產加工成套高檔化妝品，將生產的成套高檔化妝品全部銷售給某商場，取得不含稅收入為200萬元。 已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。求以上業務甲公司應納消費稅額、乙公司代收代繳的消費稅額（不用計算合計數）。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營化妝品的生產和銷售，2019年5月發生下列業務：（1）銷售自產高檔化妝品一批，開具增值稅專用發票注明銷售額100萬元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費20萬元，取得增值稅專用發票。當月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費品銷售價格。（3）將業務（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續生產加工成套高檔化妝品，將生產的成套高檔化妝品全部銷售給某商場，取得不含稅收入為200萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%。求以上業務甲公司應納消費稅額、乙公司代收代繳的消費稅額（不用計算合計數）。

四、計算題1.思戀化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產和銷售業務，2019年5月發生以下業務：(1)發出自產高檔香水500瓶換取生產資料，取得對方開具的增值稅普通發票。已知當月該類香水的最高含稅價為565元/瓶，平均含稅價為500元/瓶。(2)向某超市銷售高檔化妝品，開具增值稅普通發票,注明不含稅價款15萬元；另收取包裝物租金2萬元。(3)將公司一批新研發的高檔化妝品無償贈送給某客戶,該批化妝品成本為60萬元，無同類可比的市場價格。(4)委托美濤化妝品公司加工一批高檔化妝品,提供的材料成本為160萬元，支付美濤公司不含稅加工費10萬元，取得增值稅專用發票；當月收回該批加工的化妝品，美濤公司沒有同類消費品銷售價格。(5)將委托加工的高檔化妝品40%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元；將另40%

2.某公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品生產和銷售業務。2022年3月發生(1)進口一批高檔護膚類化妝品,海關核定的關稅完稅價格為85萬元,已繳納關(2)購進生產用化妝包,取得增值稅專用發票注明稅額13萬元,支付運輸費,取用發票注明稅額0.4萬元,因管理不善該批化妝包全部丟失。(3)委托加工高檔美容類化妝品,支付加工費取得增值稅專用發票注明稅額68萬(4)購進生產用酒精,取得增值稅專用發票注明稅額13.6萬元。(5)銷售自產成套化妝品,取得含增值稅價款678萬元,另收取包裝物押金3.397已知:高檔化妝品增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%。要求根據以上資料,不考慮其他因素,分析回答以下問題:(1)計算進口高檔護膚類化妝品應納消費稅稅額和增值稅稅額。(2)計算準予抵扣的增值稅進項稅額。(3)計算銷售自產成套化妝品應納消費稅稅額。

二、北方化妝品廠2020年8月發生下列經濟業務1.購進生產用設備一臺.買價10萬元，取得增值稅擁發票，另外支付運費1萬元，取得增值稅走用發票。須項已付。2、購進原材料一批，買40萬元，取得增值稅專用發榮，須項已付，原材料驗收入詩。3.支付自來水公司水費20萬元，取得增值稅專用發系預項已付。4、購進生產用工具一批，實95萬元，取得增值視受用發票，款項已付。5.因倉許管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批具的買你為3萬元(購進工具的進項稅衣已抵扣)。6.銷售化妝品一批，取得含稅銷售額339萬元.另外收取手續費1.13萬元。7.將高檔化妝品一批、捐贈給市京劇團，計程銷售寂為5萬元。8.將高檔化妝品一批.發放給公司職工作為福利市場銷售價格為8萬元。9.銷售高檔化妝品一批，共計銷售數為100萬元，開出七言項就專用發票。已知增值玩行13%消費稅率為15%.城建程行為7%教育數執秀3%.地方表育黃附加部2%。要求：計算該企業本司應交學傳稅，消變視，城建度，教育費a加和地方教育費附加。