某企業為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業2×16年度有關資料如下： （1）本年度內發出產品50000件，其中對外銷售45000件，其余為在建工程領用。該產品銷售成本每件為12元，銷售價格為每件20元。 （2）本年度內計入投資收益的債券利息收入為30000元，其中：國債利息收入為2500元。 （3）本年度內發生管理費用50000元，其中，企業管理人員工資費用為25000元，業務招待費為20000元。按稅法規定可在應納稅所得額前扣除的管理人員工資費用為20000元，業務招待費為15000元。 (4）本年度內補貼收入為3000元(計入當期營業外收入)。按稅法規定應繳納所得稅。 要求： 不考慮其他因素，計算該企業2×16年利潤表中有關項目的金額： (1)營業利潤； (2)利潤總額； （3）本年度應交所得稅； (4)凈利潤。

某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下計算題(1201日的公司債(該企業劃分為交易性金融資產)的初始投資成本為2萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元(2)年末,因產品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負此之外,不存在其他差異,假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元該公司適用的所得稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產”和“延所得稅負債”的科目余額均為要:(1)計算當期所稅,應納稅時性差異可抵扣暫時性差異,延所得稅超延所得稅資產延所得稅和所得稅費用(2)所得稅費用的會計分錄

3、某企業2×18年“遞延所得稅資產”年末余額為5萬元,“遞延所得稅負債”年末余額為0。2×19年,有關資料如下:資產負債表中“預計負債”項目的期末報告價值為8萬元(上年度確認的與產品保修費用有關的預計負債為20萬元,本年實際發生保修費用支出12萬元):“存貨”項目的期末報告價值為70萬元,當年計提存貨跌價準備10萬元:稅前會計利潤為90萬元,所得稅稅率為25%,其他資料略。要求:根據上述資料,計算或回答下列問題(金額單位:萬元):(1)2×18年年末可抵扣暫時性差異;(2)2×19年應交所得稅;(3)2×19年年末可抵扣暫時性差異;(4)2×19年資產負債表中“遞延所得稅資產”項目的期末數;(5)2×19年度利潤表中的“凈利潤”。

分景題3企業所得稅的會計核算甲企業2021年稅前利潤總額為1200萬元，會計與稅收之間差異包括(1)國債利息收入500萬元(2)稅款滯納金600萬元(3)國定省產折舊按會計準則200萬按稅法折舊金額為100萬(4)交易性金融資產公允價值增加60萬元(5)售后服務預計費用100萬元假定該企業以前年度未產生任何暫時性差異，預計未來有足夠的應納稅所得額進行抵斯得規率為25%。頓計未來不發生變化)分錄題3企業所得稅的會計核算(1)計算2021年應納稅所得額及應交所得稅;(2)判斷暫時性差異(3)確定本期的遞延所得稅發生額(4)編制所得稅費用會計分錄

5、某企業用資產負債表債務法對所得稅進行核算，2015年度有關所得稅會計處理的資料如下： （1）本年度實現稅前會計利潤600 000元，所得稅稅率為25%。 (2)本年度投資收益130 000元，其中國債利息收入20 000元，公司債券利息收入30 000元，按權益法計算的應享有被投資企業當年凈利潤的份額80 000元。按稅法規定，企業對被投資企業投資取得的投資收益，在被投資企業宣告分派股利時計入納稅所得，本年度被投資企業未宣告分派股利。被投資企業所得稅稅率為25%。 (3)本年度按會計方法計算的折舊費用為40 000元，折舊費用全部計入當年損益；按稅法規 定可在納稅所得前扣除的折舊費用為50 000元。 要求：1.計算本年應交所得稅