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演示賬套

[目的]練習(xí)財務(wù)成果的核算[資料]永興公司20××年10月份，發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品10臺，售價94000元，增值稅稅率13%，款項存入銀行。(2）銷售B產(chǎn)品8臺，售價85000元，增值稅稅率13%，款項存入銀行。(3)月用銀行存款支付銷售費用7880元。(4)計提本月銀行借款利息1250元。（5）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本A產(chǎn)品成本67760元，B產(chǎn)品成本35704元。（6）銷售不需用丙材料1000公斤，售價8000元，增值稅稅率13%，貨款已存入銀行，丙材料的采購成本為5450元。(7）毀損設(shè)備一臺，原值7200元，已提折舊5300元，經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出處理。（8）用銀行存款支付辦公費6500元。(9）計算應(yīng)交所得稅5554.8元。（10）月末將各個收支賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（11）按規(guī)定提取盈余公積1880元。（12）按規(guī)定分配給股東利潤8000元。[要求]根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄，并登記損益類賬戶和“本年利潤“利潤分配”賬戶。做分錄

2022-11-24 18:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-24 18:33

童鞋您好，請稍等稍等

齊紅老師解答 2022-11-24 19:23

1、借：銀行存款94000%2B12220=106220 貸：主營業(yè)務(wù)收入94000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）94000*0.13=12220 2、借：銀行存款85000%2B11050=96050 貸：主營業(yè)務(wù)收入85000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000*0.13=11050 3、借：銷售費用7880 貸：銀行存款7880 4、借：財務(wù)費用1250 貸：銀行存款1250 5、借：主營業(yè)務(wù)成本——A67760 ——B35740 貸：庫存商品——A67760 ——B35740 6、借：銀行存款9040 貸：其他業(yè)務(wù)收入8000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8000*0.13=1040 借：其他業(yè)務(wù)成本5450 貸：原材料5450 7、借：固定資產(chǎn)清理7200-530=6670 累計折舊530 貸：固定資產(chǎn)7200 借：營業(yè)外支出6670 貸：固定資產(chǎn)清理6670 8、借：管理費用6500 貸：銀行存款6500 9、借：所得稅費用5554.8 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅5554.8 10、借：主營業(yè)務(wù)收入94000 主營業(yè)務(wù)收入85000 其他業(yè)務(wù)收入8000 94000%2B85000%2B8000=187000 貸：銷售費用7880 財務(wù)費用1250 主營業(yè)務(wù)成本——A67760 ——B35740 其他業(yè)務(wù)成本5450 營業(yè)外支出6670 管理費用6500 所得稅費用5554.8 本年利潤50195.2 7880%2B1250%2B67760%2B35740%2B5450%2B6670%2B6500%2B5554.8=136804.8 187000-136804.8=50195.2 11、借：本年利潤50195.2 貸：利潤分配——未分配利潤50195.2 借：利潤分配——未分配利潤1880 貸：盈余公積1880 12、借：利潤分配——未分配利潤8000 貸：應(yīng)付股利8000