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Q

甲公司2×20年稅前會計利潤為100萬元,所得稅稅率為25%,當年發生如下業務:(1)罰沒支出8萬元;(2)國債利息收入7萬元;(3)2×10年4月1日甲公司購入乙公司的股票,初始取得成本為200萬元,界定為交易性金融資產,年末該股票的公允價值為220萬元。(4)某銷售部門使用的固定資產自2×09年初開始計提折舊,原價為200萬元(稅務上對此原價是認可的)假定無殘值,會計上采用四年期、年數總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計提折舊。(5)2×10年初甲公司開始自行研制某專利權,歷時6個月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達到預計可使用狀態,會計上采用5年期直線法攤銷,假定無殘值。該專利權在自行研發中耗費了100萬元的研究費用、200萬元的開發費用,假定此開發費用按新會計準則均符合資本化條件。另發生注冊費、律師費100萬元。稅務上認可此專利權的分攤期限,但對研究開發費用追計75%。(6)甲公司因產品質量擔保確認了預計負債,年初余額為5萬元,當年新提了3萬元,支付了產品質量擔保費用2萬元。要求:根據以上資料,1.計算分析暫時性差異;2.計算應納稅所得額,作

2022-11-23 15:26
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-23 15:26

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務師

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