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演示賬套

1.某微波爐制造企業為增值稅一般納稅人，6月發生的業務如下(當月進項稅均認證抵扣):(1)向某商場銷售微波爐500臺，不含稅單價為500元/臺。(2)銷售400臺微波爐給外地客戶，開具普通發票，價稅合計226000元。支付運費價稅合計4360元，取得專用發票，發票上注明運費金額為4000元，稅額為360元。(3)撥付2臺微波爐給本單位職工使用，未開具發票。(4)沒收逾期仍未收回的包裝物押金67800元，確認收入單位開具發票。(5)購進原材料一批，并取得增值稅專用發票，發票上注明金額為200000元，稅額為26000元;(6)購置辦公電腦一批，并取得增值稅專用發票，發票上注明的金額為100000元，稅額為13000元。款項已付。(7)企業建職工食堂，領用上月購進的原材料鋼材一批，實際成本50000元，該批鋼材的進項稅額為6500元，已在購進當月申報抵扣。要求:計算該企業6月的銷項稅額、可抵扣的進項稅額、進項稅額轉出金額、當月應納稅額。

2022-11-17 15:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-11-17 15:46

當月銷項稅額的計算是 500*500*0.13+226000/1.13*0.13+2*500*0.13+67800/1.13*0.13=66430

齊紅老師解答 2022-11-17 15:47

當月可以抵扣進項稅額是 360+26000+13000=39360

齊紅老師解答 2022-11-17 15:47

本月進項稅額轉出是 6500

齊紅老師解答 2022-11-17 15:47

應交增值稅的計算是 66430-（39360-6500）=33570

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