甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶持的高校技術(shù)企業(yè)。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元,實現(xiàn)利潤總額270萬元。經(jīng)稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款550萬元、增值稅715萬元,當(dāng)月投入使用,企業(yè)將該設(shè)備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。（2）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。（4）財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立

加公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元，轉(zhuǎn)讓圖定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品鎮(zhèn)物2200萬元、視金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營查支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)冊會計師審標，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:(1)12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價款6元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。(2)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。(3)銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。4(4)財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立交易

甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價款600元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。 (2)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。 (3)銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。 (4)財務(wù)用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款全額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易動不符合獨立交易原則且甲公司實際稅負高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方。 (5)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款70萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違金20萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款10萬元。 (6)投資收益中含國債利息收入10萬元;從境外A國子公司分回稅后收益32萬元，A國政府規(guī)定。所得稅稅率為20%;從境外B國子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%甲公司選擇“分國(地區(qū))不分項”的方法來計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得頷。 (7)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際拔繳工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。 要求: (1)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。 (2)計算甲公司本年度準予在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額。(3)計算甲公司本年度準予在稅前和除的利息費用。 (4)計算甲公司本年度準于在稅前扣除的營業(yè)外支出金額。 (5)公司年度計算納稅得時，工資總額、工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)些 應(yīng)的就所得額的金額。 (6)計算甲公司本年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。 (7)計算甲公司本年度境外所得應(yīng)在我國補繳的企業(yè)所得稅。(8)計算甲公司本年度應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅稅額， “田公司”)。是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務(wù)目

I.甲公司是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務(wù)費用180萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)注冊會計師審核，發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:(1)12月購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月投入使用，甲公司將該設(shè)備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。(2)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。(3)銷售費用中含廣告費900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。(4)財務(wù)費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額】500萬元。期限1年)，已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元，此項交易動不符合獨立