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主觀題10分某企業為增值稅一般納稅人,2019年9月有關經營業務如下:(1銷售貨物批,開增值稅專用發票注明價款100萬元,增值稅13萬元,支付送貨運輸費目,取得貨運公司的增值稅專用發票注明運費金額10萬元。(2)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明支付的價款150萬元,增值稅19.5萬元;另支付給運輸單位的運輸費5萬元,取得貨運公司的普通發票。(3)購進免稅農產品一批,支付收購價款50萬元,支付給運輸單位的運輸費2萬元(取得普通發票);當月下旬企業將購進農產品的20%發給本單位職工作福利。(4)進口原材料一批,支付給國外的買價200萬元,到達我國海關前共計發生運雜費40萬元、保險費10萬元,該貨物的關稅稅率為20%,已繳納了進口環節的增值稅并取得了海關開具的增值稅繳款書。5自2019年3月稅款所屬期的留抵稅額3萬元,4月至9月增量留抵稅額均大千零。(說明:購銷貨物涉及的相關票據已通過主管稅務機關認證。)要求:請計算該企業2019年9月應繳納的增值稅。

2022-11-10 11:40
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