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中新實業集團旗下北京輝房地產有限公司為增值稅一般納稅人,2021年銷售其2016年1月取得的通標準住宅樓,適用易計稅方法該項目總面積2萬平方米,支付土地使用權價款8500萬元,發生拆遷補償費1000萬元直接建筑成本6000萬元、綠化工程費用200萬元利息費用520萬元(利息費用未超過同期銀行貸款利率,但無法提供金隨機構證明)管理費用1100萬元,銷售費用800萬元房地產開發企業開發房地產時發生的開發費用準予除的比例為國家規定的想高比例公司營銷部門制定出兩種方案:第一種方案是以13800元單位平均售掛牌第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌要求:計算兩種方案的進行決策說明1該企業適用稅率如下企業所得稅稅率為25%,加稅包含城市維護建設稅、育費附加地方教育附加,直接按12%計算2填入表格中的數據計算結果保留2位小數:若使用表格內數據計算的,直接以保2位小數后的數值來進行計算求兩個項目方案的應納增值稅，應納附加稅，應納土地增值稅利潤總額，應納稅所得額，凈利潤。
2022-11-07 22:46
2022-11-08 01:09
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1.增值稅13800*2/1.05*5%=1314.29，應交附加稅=1314.29*12%=157.71 土地增值稅 （13800*2-1314.29-8500-1000-6000-200-（8500%2B1000%2B6000%2B200）*（10%%2B20%））*增值率-（8500%2B1000%2B6000%2B200%2B（8500%2B1000%2B6000%2B200）*（10%%2B20%）*扣除系數=1715.4 利潤總額=13800*2-1314.29-8500-1000-6000-200-520-1100-800-1715.4-157.71=6292.6 應納所得稅=1573.15? 凈利潤=4719.45 ?2.增值稅=12900*2/1.05*5%=1228.57? 附加稅=1228.57*12%=147.43 土地增值稅 （12900*2-1228.57-8500-1000-6000-200-（8500%2B1000%2B6000%2B200）*（10%%2B20%））*增值率-（8500%2B1000%2B6000%2B200%2B（8500%2B1000%2B6000%2B200）*（10%=20%）*扣除系數=0 利潤總額=12900*2-1228.57-8500-1000-6000-200-520-1100-800-147.43=6304 應納所得稅=1576? 凈利潤=4728