所得稅計(jì)量：由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)折舊規(guī)定不一致，產(chǎn)生暫時(shí)性差異，在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)會(huì)調(diào)增或調(diào)減，導(dǎo)致所得稅結(jié)果變大或者變小。然后確定遞延所得稅費(fèi)用或收入時(shí)會(huì)形成可抵扣或者應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，再次影響所得稅結(jié)果。那是不是說同一事項(xiàng)我們進(jìn)行重復(fù)計(jì)量了呢？

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場(chǎng)以每股5元的價(jià)格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費(fèi)用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股6元。除該事項(xiàng)外，甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會(huì)計(jì)處理不正確的是（C） A.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元 B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元 C.確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用275萬元 D.當(dāng)期所得稅費(fèi)用250萬元 請(qǐng)問此題的所得稅費(fèi)用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為何不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，從而影響應(yīng)交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”，不影響所得稅費(fèi)用對(duì)嗎？

2.甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定該虧損可用于遞減以后5各年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于末來5年間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為為l800萬元甲公司適用的所得稅稅率25%無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2008就該事項(xiàng)的所得稅影響，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是 A確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元 B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬元 C. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬元 D確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬元 為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？ 又為什么是以是以800來計(jì)算？

視同銷售確認(rèn)的所得，會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，同時(shí)，稅法規(guī)定要按照相同金額納稅調(diào)減？因此，最終對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響為0，不理解這句話，怎么會(huì)影響為0呢，我以為調(diào)增了100，就會(huì)影響100呢

跨期收房租 且 一次性收款 只要我會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制，稅法上我默認(rèn)選擇權(quán)責(zé)發(fā)生制 就不用匯算清繳調(diào)整 這樣也就不會(huì)大金額影響當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 （若按合同約定執(zhí)行，則調(diào)整匯算清繳，填A(yù)105020）這樣理解對(duì)嗎？