1)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元; (2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元; (3)購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元; (4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元; (5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元; (6)因倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批工具被盜，該批工具的買價(jià)為8萬元(購進(jìn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)。 已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定;購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購憑證上注明價(jià)款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬元;出售臺2009年1月1日前購進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場價(jià)格。(3)7月分購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬元、稅款1.95萬元;向某商場銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

課堂練習(xí)某商場為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進(jìn)一批水果,收購發(fā)票上買價(jià)為70萬元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

課堂練習(xí)某商場為增值稅一般納稅人,從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務(wù),10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批日用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明的價(jià)款為600萬元,增值稅為78萬元,其中有1萬元(不含稅)的日用品作為節(jié)日禮物發(fā)給職工。(2)從果園直接購進(jìn)一批水果,收購發(fā)票上買價(jià)為70萬元。(3)當(dāng)月批發(fā)貨物取得不含稅收入480萬元,另外收取違約金2萬元。(4)向消費(fèi)者零售貨物取得收入共計(jì)500萬元,其中零售米面、食用植物油取得收入90萬元。已知:增值稅稅率分別為13%、9%,扣除率9%要求:計(jì)算該納稅人10月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售給商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元，另收取包裝費(fèi)12.87萬元。(2)采取折扣方式銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明折扣額5萬元，實(shí)際銷售額25萬元。(3)采取分期收款方式銷售貨物，不含稅總價(jià)款20萬元少.，合同約定本月收回70%的貨款，其余的貨款于下月全部收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際收回其支付的不含稅貨款12萬元。(4)因管理不善造成上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，該批農(nóng)產(chǎn)品擬生產(chǎn)9%的貨物，賬面成本為9.1萬元。(5)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元，已支付貨款并驗(yàn)收入庫。已知：上述涉及到的相關(guān)憑證均通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。計(jì)算本月銷項(xiàng)稅，本月應(yīng)交增值稅