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?暫估入庫的會計分錄主要包括三個步驟：暫估入庫、次月沖回暫估、收到發票后正式入賬?。 ?暫估入庫?：當企業購買商品或材料，且已收到貨物但尚未取得對應發票時，需要在月末根據送貨單等單據暫估入庫。會計分錄為：借：原材料/庫存商品貸：應付賬款——暫估應付賬款? ?次月沖回暫估?：按照規定，暫估入庫應在次月月初紅字沖回，但在實際工作中，由于發票取得的不確定性，一般是在收到發票時再作沖回處理。若次月初仍未收到發票，則需沖回暫估入庫，會計分錄為（以紅字表示）：借：原材料/庫存商品（紅字）貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）?12 ?收到發票后正式入賬?：當企業收到發票賬單時，根據發票金額正式入賬，同時計入應交增值稅（進項稅額）。會計分錄為：借：原材料/庫存商品借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等? 需要注意的是，在判斷是否需要暫估入賬時，應關注商品是否已經入庫使用。如果是在途物資，則無需暫估入賬處理，待實際入庫使用時再做會計處理?。此外，暫估入賬的金額不包含增值稅的進項稅額?。

2024-12-21

快賬用戶3793 追問 2022-10-28 20:25

發票沒來之前，原料就進生產成本里了，那主營業務成本不就好了嗎？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:33

你好，一般是不可以的，要規范處理才行的

快賬用戶3793 追問 2022-10-28 20:39

就是說，發票沒來之前原料不能動是嗎？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:46

可以用的領用都沒問題的

快賬用戶3793 追問 2022-10-28 20:48

那老師，怎么規范處理呢？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:49

貨到票未到暫估，次月沖回

快賬用戶3793 追問 2022-10-28 20:50

暫估做不做進項呢？

齊紅老師解答 2022-10-28 20:59

同學您好，你好，不要的，這種情況不要的

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暫估入庫，會計分錄怎么做？

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