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演示賬套

(1)取得產品銷售收入4000萬元。(2)品銷售成本2600萬元(3)發生銷售費用770萬元(其中，廣告費660萬元);管理費用480萬元(其中，業務招待費25萬元);財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業外收入80萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款40萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費5萬元，發生職工福利費31萬元，發生職工教育經費7萬元。計算該企業2016年度實際應繳納的企業所得稅。

2022-10-26 17:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-26 17:43

同學計算過程如下利潤總額=4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80 廣宣費限額=4000*15%=600調增50萬元招待費限額1=25*0.6=15 招待費限額2=4000*0.005=20調增10萬元捐贈限額=80*0.12=9.6調增30.4 稅收滯納金調增6萬工費經費限額=200*2.5%=5不調整福利費限額=200*14%=28調增3萬教育經費限額=200*8%=16調增2萬應納稅所得額=80%2B50%2B10%2B30.4%2B6%2B3%2B2=181.4 所得稅=181.4*25%=45.35