假如我計提了2021年7月-12月的工資，當月未做發放工資的分錄，我現在（2022年10月）直接做一筆分錄：借應付職工薪酬 貸銀行存款 （后面的數額是7-12月計提的工資總額）嗎？不需要用到以前年度損益調整嗎？

你好，2021年已經計提了工資，不會影響2022年的損益情況，不需要用以前年度損益調整，沖平應付職工薪酬和銀行存款就可以。

好的，像剛剛您說的，從10月份開始我計提工資可以直接用應發工資去計提，之前的就不需要調整嗎，因為我之前用的是實發工資去計提的。 每月申報個人所得稅中本期收入是填寫實發工資還是應發工資呢？

每月申報個人所得稅中本期收入是指應發工資。然后扣除社保、其他專項扣除額得出應納稅所得額，再計算出個稅。 如果之前的賬比較清楚，應付職工薪酬科目沒有余額，實際也沒有欠員工工資或者拖欠社保。那從10月份起正常計提就可以的。

應付職工薪酬科目是否有余額，是查看明細賬就可以知道嗎？現在我的明細賬2021年本年累計那欄余額剛好是7-12月我計提的工資總額，所以我現在只需要做一筆：分錄：借應付職工薪酬 貸銀行存款 （后面的數額是7-12月計提的工資總額），應付職工薪酬科目就沒有余額，然后我就正常按照應付工資去計提就可以了 是嗎？

你好。是這樣子的，但有一些細節。完整的計提工資的分錄如下，你參考一下： 借：成本費用 貸：應付職工薪酬-工資（應發數） 貸：應付職工薪酬-社保（單位承擔部分） 發放工資時： 借：銀行存款（實發） 借：其他應付款-社保（個人繳納部分） 借：其他應付款-個人所得稅 貸：應付職工薪酬-工資（應發數） 公司繳納社保、個稅時： 借：銀行存款（個人承擔社保%2B單位承擔社保%2B個稅） 貸：其他應付款-社保（個人繳納部分） 貸：應付職工薪酬-社保（單位承擔部分） 貸：其他應付款-個人所得稅

老師，這個分錄是不是有點不太對呢？銀行存款在借方不是增加嗎？

哦。對對。不好意思。后兩個分錄方向反了，以這個為準。 計提工資時： 借：成本費用 貸：應付職工薪酬-工資（應發數） 貸：應付職工薪酬-社保（單位承擔部分） 發放工資時： 借：應付職工薪酬-工資（應發數） 貸：其他應付款-社保（個人繳納部分） 貸：其他應付款-個人所得稅 貸：銀行存款（實發） 公司繳納社保、個稅時： 借：其他應付款-社保（個人繳納部分） 借：應付職工薪酬-社保（單位承擔部分） 借：其他應付款-個人所得稅 貸：銀行存款（個人承擔社保%2B單位承擔社保%2B個稅）

好的好的。老師，給員工購買了一個意外險，申報個人所得稅的時候可以在其他這一欄中填寫所扣除的意外險金額，后面再備注意外險，可以這樣嗎？

是的，你的處理是OK的。

假如這個員工應發工資3500元，意外險150元，實發工資就是3350元，那么分錄就是： 計提工資：借主營業務成本3500，貸應付職工薪酬3500 發放工資：借應付職工薪酬3500，貸其他應付款-個人社保金150，貸銀行存款3350 這樣做是正確的嗎？

你好，社保是社保，意外險是意外險。個人社保金因改成意外險。 看你的分錄，那員工是不扣社保的吧。

對的 是沒有扣社保的

那你的分錄是沒有問題的。 公司交意外險的時候，借：其他應付款-個人社保金150，貸銀行存款150.。就把往來都清平了。

意思就是做完我前面發過去的分錄完之后，再做一筆您發的這個分錄嗎，后面這筆分錄是一定要做的嗎