昊宇自行車廠主要生產銷售自行車，為一般納稅人，銷售產品適用增值稅稅率為 13%，2020 年 6 月初有留抵稅額 8 000 元，本月該廠購銷情況如下： 1.向當地百貨大樓銷售 2 000 輛自行車，開具增值稅專用發票，注明價款 1 000 000 元，百貨大樓當月付清貨款后，按合同約定，自行車廠給予了 10% 的現金折扣； 2.向某市幾家特約經銷點（均為小規模納稅人）發出 300 輛自行車，開具普通發票，價稅合計額為 169 500 元；并支付運輸單位 2 150 元，收到增值稅專用發票上注明運費 1 000 元，稅率 9%，增值稅 90 元，取得增值稅專用發票注明裝卸費 1 000 元，稅率 6%，增值稅 60 元。 3.銷售本廠經理個人使用的小轎車一輛(前期未抵抗），含稅售價 120 000 元； 4.當期發出一般包裝物，收取押金 3 000 元，逾期仍未收回的包裝物押金 6 000 元；

1.目的：練習增值稅涉稅業務應納稅額的計算。 2.資料：曦曦自行車廠主要生產和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購銷情況如下： (1)向當地百貨大樓銷售2000輛，開具增值稅專用發票，注明價款1000000元，百 貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了10%的現金折扣； (2)向外地特約經銷點銷售300輛，開具普通發票，注明銷售額為169500元；并支的運輸單位運費，收到增值稅專用發票上注明運費1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專用發票注明裝卸費1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小轎車一輛，售價120000元； (4)當期發出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購進自行車零部件、原材料，取得的專用發票上注明購進金額140000元，注明款18200元； (6)從小規模納稅人處購進自行車零件支付5000元，取得稅務機關代開的專用發票。 3.要求：假定應該認證的發票均經過了認證，要求計算： (1)該自行車廠當期可抵扣的進項稅； (2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅； (3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅； (4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應納稅額； (5)當期該廠應納增值稅的合計數。

1.目的：練習增值稅涉稅業務應納稅額的計算。 2.資料：曦曦自行車廠主要生產和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額 8000元，本月該廠購銷情況如下： (1)向當地百貨大樓銷售2000輛，開具增值稅專用發票，注明價款1000000元，百 貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了10%的現金折扣； (2)向外地特約經銷點銷售300輛，開具普通發票，注明銷售額為169500元；并支的運輸單位運費，收到增值稅專用發票上注明運費1000元，稅率9%，增值稅90元，取得值稅專用發票注明裝卸費1000元，稅率6%，增值稅60元。 (3)銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小轎車一輛，售價120000元； (4)當期發出一般包裝物收取押金3000元，逾期仍未收回的包裝物押金6000元； (5)購進自行車零部件、原材料，取得的專用發票上注明購進金額140000元，注明款18200元； (6)從小規模納稅人處購進自行車零件支付5000元，取得稅務機關代開的專用發票。 3.要求：假定應該認證的發票均經過了認證，要求計算： (1)該自行車廠當期可抵扣的進項稅； (2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅； (3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅； (4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應納稅額； (5)當期該廠應納增值稅的合計數。

資料：曦曦自行車廠主要生產和銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000 元，本月該廠購銷情況如下：(1)向當地百貨大樓銷售 2000 輛，開具增值稅專用發票，注明含稅價款 1000000 元，貨大樓當月付清貨款后，廠家給子了 10%的現金折扣；（2)向外地特約經銷點銷售 300 輛，開具普通發票，注明銷告額為 169 500 元;并支付運輸單位運費，收到增值稅專用發票上注明運費 1000 元，稅率 9%，增值稅 90元，取得增值稅專用發票注明裝卸費 1000 元，稅率 6%，增值稅60元。3）銷售本廠自用且未抵扣過稅款的小矯車一輛，售價 120000 元：（4）當期發出一般包裝物收取押金 3000 元，逾期仍末收回的包裝物押金 6000 元;(5)購進自行車委部件、原材料，取得的專用發票上注明購進金額 140000 元，注明稅款 18200元：（6) 從小規模納稅人處購進自行車零件支付 5000元，取得稅務機關代開的專用發票要求:假定應該認證的發票均經過了認證，要求計算: (1)該自行車廠當期可抵扣的進項稅;（2)該自行車廠銷售自行車的銷項稅;3)該自行車廠包裝物押金的銷項稅(4)該自行車廠銷售使用過小轎車的應納稅額;（5）當期該廠應納增值稅的合計數