華僑公司2019年度利潤表中的利潤總數為1000萬元，該公司適用的企業所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算的有關情況如下： （1） 公益性損贈100萬元 （2） 當年發生研究開發費用1 000萬元，末形成資產成本。 （3） 當期取得的交易性金融資產，投資成本2000萬元，資產負債表日的公允價值2250萬元。 （4） 環保罰款200萬元。 （5） 期末對存貨計提了500萬元的存貨跌價準備。 （6） 2019年年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎數據見表1 表1 華僑公司2019年年末資產負債表項目金額及其計稅基礎 （單位：萬元） 項目 賬面價值 計稅基礎 應納稅暫時性差異 可抵扣暫時性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產 2 250 2000 250 固定資產原價 1 200 1200 累計折舊 240 120 固定資產減值準備 0 0 固定資產賬面值 960 1080 120 預計負債 0 0 總計 250 620 根據所給資料，計算企業進行2019年末企業所得稅費用并做出相應的會計處理。

某企業2021年末利潤總額1500萬元，稅率25%。經檢查存在下列差異:(1)國債利息收入200萬元;(2)超標準的公益性捐贈150萬元;(3)一項交易性金融資產的取得成本200萬元，期末的賬面公允價值為250萬元;(4)某項存貨的取得成本為300萬元，計提跌價準備60萬元，該存貨在當期出售;(5)企業當期針對固定資產計提減值120萬元。假設當期期初遞延所得稅資產和負債的余額均為零，企業未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額，可抵扣暫時性差異均能夠轉回。要求:核算該企業2021年度的所得稅費用。

甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，2021年度利潤表中利潤總額為4200萬元。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債期初余額均為零。2021年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：1.向當地小學校直接捐贈現金50萬元。2.當年度發生費用化研究開發支出100萬元。3,違反稅收法規支付罰款10萬元。4.期末固定資產發生減值，計提了40萬元的跌價準備。5.交易性金融資產成本為100萬元，期末公允價值為150力元。要求：1,計算應納稅所得額。2.計算應納企業所得稅。3.計算本期可抵扣暫時性差異，并確認遞延所得稅資產。4,計算本期應納稅暫時性差異，井確認遞延所得稅負5,做出計提企業所得稅的會計分錄

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產期初余額為20萬元,遞延所得稅負債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當年與所得稅核算有關的會計事項如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經測試存貨的可變現凈值為2400萬元,計提存貨跌價準備100萬元。③因售后服務確認預計負債110萬元。④確認國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當期應交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項中產生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、遞延所得稅費用。(3)編制與所得稅相關的會計分錄(單位以萬元計)。

假定甲企業適用的所得稅稅率25%,20*2年利潤總額為800萬元。該企業會計與稅收之間差異包括以下事項: (1)國債利息收入100萬元 (2)稅款滯納金60萬元 (3)交易性金融資產投資成本200萬元,年末公允價值增加80萬元 (4)存貨原值2200萬元,年末提取存貨跌價準備100萬元 (5)因售后服務預計費用120萬元本企業期初遞延所得稅余額為0 要求:計算確定應納稅所得額及應交所得稅,