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演示賬套

甲公司為增值稅般納稅人，增值稅稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月，甲公司發生如下相關業務：(1)5日，向乙公司賒銷商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元。(2)9日，某客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，被確認為壞賬。(3)11日，收到乙公前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。(4)21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。(5)30日，向丙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，丙公司尚未付款。(6)31日，計提壞賬準備。

2022-10-19 19:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-19 19:53

您好 (1)5日，向乙公司賒銷商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元。借：應收賬款 900%2B117=1017 貸：主營業務收入 900 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 117 (2)9日，某客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，被確認為壞賬。借：壞賬準備 40 貸：應收賬款 40 (3)11日，收到乙公前欠的銷貨款500萬元，存入銀行。借：銀行存款? 500 貸：應收賬款 500 (4)21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。借：銀行存款 10 貸：應收賬款 10 借：應收賬款 10 貸：壞賬準備 10 (5)30日，向丙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，丙公司尚未付款。借：應收賬款 113 貸：主營業務收入 100 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 13 (6)31日，計提壞賬準備。應收賬款余額500%2B1017-40-500%2B113=1090? 1090*0.05=54.5? 54.5-10%2B40-25=59.5 借：信用減值損失 59.5 貸：壞賬準備 59.5