老師，我們這有個公司跟法人借了40萬，如果年底要平賬，這個怎么處理好一些？假如公司有很多收入來源，如果用這個收入去還錢，那么取得這個收入會有個增值稅，還會涉及到企業所得稅。如果說法人不需要公司還錢了，那這筆欠款走營業外收入，還是要交5%的企業所得稅，這樣理解對嗎？還有一種情況是我大概看到有人建議說這筆錢可以由債權轉股權，就是轉為法人對公司的投資，因為公司目前沒有實收資本，那可不可以入賬為借其他應付款貸實收資本？這種情況是不是只交個實收資本的印花稅，現在是減半政策的話是萬分之二點五，我這么理解對嗎，而且這三種方法利弊如何，老師能給些建議嗎，因為我不懂稅務籌劃還有預警風險的，老板就是想省錢少繳稅，這個該如何處理好一些？

老師：我想問一下，我們單位是做門窗的，受大環境影響，這兩年效益是一年不如一年，說實話，已經趨近于倒閉狀態，之前買的型材也淘汰了，所以老板就處理了，但是出售原材料不是應該計入其他業務收入嗎，需要繳納企業所得稅的，我要如何避免交納企業所得稅和增值稅，如何進行納稅籌劃，少繳稅？今年業務真的不多，想通過項目工程分攤領用點原材料，都沒有辦法？

自由執業人李某發現我國的職業教育存在很大的操作空間和發展空間，于是，準備以個人的名義投資創辦一家教育咨詢服務性企業。他的計劃是：以自己會計教育和咨詢專業特長，同時招聘幾個大學畢業生做市場，在從事財會人員后續教育的同時，為部分企業提供理財涉稅指導和咨詢服務。經過測算，在不考慮自己費用的情況下，在最初的兩年里，年收入大約為200萬元，計稅利潤為34.3萬元，以后企業的盈利能力會進一步增強，第三年和第四年的計稅利潤為50萬元，以后每年的計稅利潤為100萬元。李某知道，我國目前的經濟政策不斷變化，但是，總的趨勢是在不斷完善的。而對未來企業收益影響最大的就是稅收政策，而且在企業設立階段的籌劃十分重要。李某雖然對稅收政策比較熟悉，但是以防外一，其還是向專業咨詢機構進行了咨詢。稅收籌劃咨詢專家與李某進行了深度溝通以后，結合目前的所得稅（包括企業所得稅和個人所得稅）規定，給他提出了兩種方案：一個是個人獨資企業，另一個是有限責任公司。在兩個法律形式的經濟實體之間，他應當做如何選擇呢？請幫助李某寫一份納稅籌劃方案。（暫不考慮增值稅等其他稅負）

1.甲公司為制造企業，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。2016年×月份發生下列交易與事項：1、x月2日，從乙公司購入N材料，增值稅專用發票列示N材料貨款金額為×X元，增值稅xxX元，款項尚未支付。2、x月3日，從銀行提取現金。3、x月5日，通過銀行存款支付乙公司貨款。4、x月7日，行政部報銷業務招待費。5、x月8日，總經辦報銷差旅費。6、銷售w產品一批，貨物已發出。7、x月10日，從丙公司購入機器設備一臺。8、通過銀行存款繳納上月代扣的個人所得稅。9、x月18日，以銀行存款支付修理費。10、生產車問本月領用材料。11、計提本月固定資產折1日費。12、收到銀行存款利息。13、計提本月工資。14、通過銀行存款支付廣告費。15、提本月城市維護建設稅等。要求：1.根據上述資料進行計算分析，逐筆編制各交易或事項的會計分錄。(該題除“應交稅費”外，其他科目不要求設置明細科目)2.標出在u8總帳系統---憑證處理中需要“出納簽字”的分錄。會計分錄我會呢，就是最后一題標出要簽字的我不會，教教我老師

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫療行業，免增值稅，規模比較小。有兩個問題需要請教您 第一個：因我接手前面的會計賬務不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發現預付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬的借方余額沒有轉出，我查了后發現是幾年前買的資產和裝修款沒有開發票的原因所以一直掛著賬，我想寫個情況說明把他轉出相應的科目，后續匯算清繳時再做調增處理，不知是否可行，或者有無相關的政策文件能做為支撐 第二個：清查時發現應付賬款的科目中有幾家供應商已經停止合作2年了，但是賬上還有欠著對方的錢掛著賬（實際上其實已經付清對方的款了），我也想寫個說明由領導審批后轉入營業外收入，繳納企業所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規，請問老師有其他辦法嗎？