你好，如果是一般納稅人 銷項稅額大于進項稅額，結轉增值稅分錄是， 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）。 同時， 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費-未交增值稅。

同學你好 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結算收入 3、結轉收入 借：主營業務收入 貸：主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時 借：工程結算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結轉增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳） 應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅） 貸：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應交稅費——城市建設維護稅 應交稅費——地方教育附加稅 應交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款

你好，借主營業務成本 貸工程施工

在轄區內所有個體戶都進行核轉查的地區，基礎差的個體戶可能會有以下反應： 一、個體戶的反應 焦慮和擔憂 基礎差的個體戶可能會對核轉查感到焦慮和擔憂。他們可能擔心自己的經營不規范會被查處，面臨罰款或其他處罰，從而影響到自己的生計。 例如，一些個體戶可能沒有完整的賬目記錄，或者不清楚自己應該繳納哪些稅費，擔心會因為稅務問題而受到處罰。 抵觸情緒 部分個體戶可能會對核轉查產生抵觸情緒。他們可能認為核轉查是對他們的一種干擾，增加了他們的經營成本和負擔。 比如，一些個體戶可能覺得自己的經營規模小，利潤微薄，不應該受到過多的稅務監管。 積極應對 也有一些個體戶會積極應對核轉查。他們可能會認識到核轉查是規范市場秩序的必要措施，主動配合稅務部門的工作，完善自己的賬目記錄和稅務申報。 例如，一些個體戶可能會聘請專業的會計人員幫助自己整理賬目，或者主動向稅務部門咨詢相關政策，確保自己的經營合法合規。 二、后續稅務問題的處理 稅務輔導和培訓 稅務部門可能會針對基礎差的個體戶開展稅務輔導和培訓。通過舉辦培訓班、發放宣傳資料等方式，向個體戶普及稅務知識，幫助他們了解自己的納稅義務和申報流程。 例如，稅務部門可以講解如何正確開具發票、如何計算應納稅額、如何進行稅務申報等內容，提高個體戶的稅務意識和納稅能力。 規范賬目管理 對于沒有完整賬目記錄的個體戶，稅務部門可能會要求他們規范賬目管理。個體戶可以聘請專業的會計人員或者使用簡單的記賬軟件，建立健全的賬目記錄，以便準確申報納稅。 例如，稅務部門可以提供一些賬目模板和記賬方法，指導個體戶如何記錄收入、成本、費用等信息，確保賬目清晰、準確。 補繳稅款和罰款 如果個體戶在核轉查中被發現存在稅務問題，如少繳、漏繳稅款等，稅務部門可能會要求他們補繳稅款和罰款。個體戶應該按照稅務部門的要求，及時補繳稅款和繳納罰款，避免產生更多的滯納金和處罰。 例如，稅務部門可以根據個體戶的實際情況，制定合理的補繳計劃和罰款標準，同時給予個體戶一定的寬限期，讓他們有時間籌集資金補繳稅款。 加強日常監管 為了防止個體戶再次出現稅務問題，稅務部門可能會加強對個體戶的日常監管。通過定期檢查、抽查等方式，督促個體戶依法納稅，規范經營。 例如，稅務部門可以建立個體戶納稅信用檔案，對納稅信用良好的個體戶給予一定的獎勵和優惠政策，對納稅信用不良的個體戶加強監管和處罰。

同學你好 1.借管理費用等6000 貸應付職工薪酬-工資6000 2.借管理費用等792.13+83=875.13 貸應付職工薪酬-社保792.13 貸應付職工薪酬-公積金83 3.借應付職工薪酬-工資360.06+83+30=473.06 貸其他應收款-個人社保360.06 貸其他應收款-個人公積金83 貸應交稅費-應交個人所得稅30 不建議做一筆分錄。