居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預扣預繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學校支付的勞務報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關資料：除贍養老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應預扣預繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務報酬應預扣預繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務機關辦理匯算清繳時，應補繳的稅款或申請的應退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務總監，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發多少年終獎會更好？不需要給出全部的區間，只需要給出一個比現在更好的解） （14.0分）

老師們，我今年7月份找了份工作，一家工程檢測技術行業的公司，成立15年了，前面換了4個會計，都不專業也不負責任，我和一個比我大3歲的男會計都通知上班，是我自降了要求做會計助理，這個男會計是財經大學的本科學歷，所以這家家族企業的財務總監比較更信任他一點，讓他主要外出辦結算，協助總監核對一些流水賬，還有就是審查一遍我的賬，有什么問題多和他溝通，就從7月份開始因為前任會計沒有交接的原因我們一直都很好地溝通配合著，他主動要求審批發票報銷單，但是最近幾天明細感覺他不對勁，他審核的發票也不仔細，員工報銷的發票有許多張，有一張是沒有發票的但是他就簽字了，出納也付了錢，最后和員工要這張只寫了收據的發票員工說絕對要不來沒有發票，前天我們公司統一開會核對了19年及20年的合同臺賬，發現了許多問題，有2個問題跟他探討問了一下，但是他反質問我怎么辦，他倒是說了解決辦法，但是最后當著其他同事的面又半開玩笑地說我不要胡做調整，我就生氣地說了不是跟他商量著怎么就胡做了？從我們倆7月同時進公司還花錢請了2個稅務師做指導，我們平時有問題都能隨時咨詢，說實話就算不問他我也可以咨詢稅務師和會計學堂，請問老師我以后怎么待他？

老師們，我85年的7歲男孩的媽媽，去年中級就差財管59分就沒法拿證書，今年得財管和經濟法重新考，還報了注會的會計、財管、經濟法三科，以前做總賬會計，今年3月份兼職跟著做了一個市政維修績效項目，今天面試了一家事務所，包含評估，財稅咨詢，審計等，前半年都比較忙，我孩子是沒有家人幫帶的，平時上班報了托管接送吃飯，但我現在如果不上班地話也挺困難，老公一個人的工資還房貸和生活費根本不夠，今天面試的這個事務所只在本地項目多，但就是工資開始低，3500底薪+提成的，前半年忙地話可能不能正常節假日休息，還有可能沒法擠出時間學習，問一下有經驗的老師是否給我一個好的建議？

老師，我昨天去了一家農業供應鏈公司面試。這家公司跟不同的大學合作，配送蔬菜，肉這類。公司找優質供應商采購，然后分揀，農藥檢測，再派配送車輛配送至學校。以總公司的名義簽訂合同，成立各分子公司，以各個子公司為獨立的核算主體，來運營。目前有兩家子公司是去年新成立的，我去上班的話，就是負責這兩個子公司的業務。我對這個行業不太了解，像他們這種子公司一開始是小規模納稅人，等后面規模大了，會從小規模納稅人轉為一般納稅人嗎？還是說，就一直以小規模納稅人來核算嗎？因為我個人是想做一般納稅人的業務。還有就是，像他們這種采購的食材，一般都能獲取發票嗎？對于不能獲取發票的，是找哪類替票來解決嗎？我對這個行業不太了解，可以大致跟我說一下嗎？

老師，我們這邊小縣城，會計工資都兩三千那樣工資很低。有家代賬公司，老板之前是代賬公司銷售出生，自己帶著100多家客戶出來自己干的，給我工資開固定3千，就這么多戶沒提成。就是每月3千還不帶薪休假。公司就是兩個人干活（老板跑外和一個會計，就這個配置）今天剛去了一天，我幾乎進門干活到下班沒停，喝水廁所時間都沒有，跟我交接的要辭職的會計說就是很累，才不干的，干傷了。我之前沒在代賬公司做過，在企業做過也是一兩年有老會計帶的干了，這個節奏確實很累，但是眼下我們這邊也沒什么合適的單位。要不回家安心備考中級等機會。在這上班我真是回到家累的不行沒心勁學習了，哎。還請老師給個建議