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演示賬套

A、將一臺(tái)機(jī)器賣給B，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為500萬元，累計(jì)折舊600萬元，公允價(jià)值4500萬元，增值稅率為13%，B銀行存款支付，要求做a出售該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

2022-09-30 18:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-30 18:18

累計(jì)折舊是60萬嗎？你不能累計(jì)折舊高于原值。

2022-09-30

借固定資產(chǎn)清理4400 累計(jì)折舊600 貸固定資產(chǎn)5000 借銀行存款4500+4500×13% 貸固定資產(chǎn)清理4400 資產(chǎn)處置損益100 應(yīng)交稅費(fèi)4500×13%

2022-09-30

借銀行存款4500×1.09 累計(jì)攤銷600 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200 貸無形資產(chǎn)5000 資產(chǎn)處置損益，差額應(yīng)交稅費(fèi)4500×9%

2022-09-30

?1屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，補(bǔ)價(jià)是不含稅補(bǔ)價(jià)20然后20/120小于25%，所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換 2 A 借：固定資產(chǎn)清理100 累計(jì)折舊50 貸：固定資產(chǎn)150? 借：固定資產(chǎn)情況1.5 貸：銀行存款1.5? 借：庫存商品100%2B2 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13%2B0.18 銀行存款20%2B2.6? 貸：固定資產(chǎn)清理101.5? 銀行存款2%2B0.18? 資產(chǎn)處置收益120-101.5=18.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120*13%=15.6 B 借：固定資產(chǎn)120%2B1 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120*13%=15.6貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 銀行存款20%2B2.6%2B1 借：主營業(yè)務(wù)成本80 貸：庫存商品80

2021-05-09

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