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同學你好你可以看下這個舉例哪里看不懂你指出來

2022-09-28

某一般納稅人生產出口企業，出口退稅率13%，2022年5月購入原材料100萬元，稅率13%，進項稅額是13萬元全部認證，上月留底進項稅額3萬元，當月內銷不含稅收入50萬元，銷項稅額6.5萬元，當月出口折合人民幣200萬元。根據上面實例，來理解免、抵、退的意思：第一：免，就是出口的這部分貨物是免稅的，當然也就不要考慮它銷項稅額了。第二：抵，抵是為后面的退做準備，先抵了后再考慮后面的退稅，就是用本期內銷的銷項稅額，與當期和上期留抵所有的進項稅額進行相抵，相抵后的進項余額=13+3-6.5=9.5萬元，第三：退，退就是出口退稅，理論上退稅的金額是用出口折合的人民幣金額*退稅率，所以本期理論上應退稅額=200*13%=26萬元，實際應該退的要看抵以后的進項稅額是多少，用理論上應該退的金額和抵以后的進項稅額對比，哪個金額小就按那個金額退，9.5<26，所以本期應退稅額就是9.5萬元。

2025-02-05

（一）計稅依據?“免、抵、退”稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算“免、抵、退”稅額。（二）一般貿易的計算方法 1、計算公式現行“免、抵、退”稅辦法，執行稅法規定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，具體計算公式如下：（1）計算當期應納稅額當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額）其中：當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率）（2）計算應退稅款當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額： ①當期應納稅額為負數且絕對值≥（本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 ②當期應納稅額為負數且絕對值<（本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率）時，應退稅額=應納稅額的絕對值 ③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額（3）以上計算公式中的有關說明： ①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。 ②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業，月度申報退稅時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新折合計算。 ③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章征稅。 ④“當期應納稅額”是指“月度應納稅額”。 ⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的征收期內照章納稅。 ⑥“應退稅款”計算公式內“季度末應納稅額”和“當期應納稅額”均是指“季度末最后一個月的應納稅額”。 ⑦只有當季度末最后一個月的應納稅額為負數時，才適用“應退稅額”計算公式，其他月份的應納稅額出現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。 ⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。（三）當生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時，未抵扣完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。

2021-08-05

在國際貿易中，出口商品通常會享受一定的稅收優惠政策，比如增值稅的免抵退稅政策。這里的“免”指的是免征出口環節的增值稅，“抵”指的是出口商品的進項稅額可以用于抵扣內銷商品的銷項稅額，“退”則是指如果進項稅額大于銷項稅額，可以申請退稅。

2024-07-17

你好，同學你這個是屬于運輸服務，運輸服務的話，你只需要算當期的應納稅額就行了，因為運輸服務的話，一般不存在退稅。

2022-06-21

快賬用戶1000 追問 2022-09-28 11:34

老師，如果沒有留抵稅額，本期交了增值稅40萬，出口退稅額是30萬，我的免抵稅額是多少呢

齊紅老師解答 2022-09-28 13:28

你的意思應納稅額40萬，當期應退稅額30萬，請問你當期免抵退稅額是多少？

快賬用戶1000 追問 2022-09-28 14:09

老師，如果沒有留抵稅額，本期交了增值稅40萬，是免抵退稅額是30萬，免抵稅額是多少

齊紅老師解答 2022-09-28 14:16

當期應退稅額是30萬免抵稅額是0

快賬用戶1000 追問 2022-09-28 14:20

老師，沒有留抵稅額，怎么有應退稅額？

齊紅老師解答 2022-09-28 14:22

留底稅額只是第二步用來算應納稅額

快賬用戶1000 追問 2022-09-28 14:31

我本期有交稅哦老師，應退稅額是30萬？

齊紅老師解答 2022-09-28 14:43

第二步應納稅額=銷項?進項?留底稅額

齊紅老師解答 2022-09-28 14:44

你還有哪里不理解么

快賬用戶1000 追問 2022-09-28 14:47

沒有留抵稅額，本期交了增值稅40萬，免抵退稅額是30萬，免抵稅額是多少

齊紅老師解答 2022-09-28 14:59

我在說一遍沒有留底稅額應按稅額就不用考慮留底稅額第二步的應納稅額就是30 你自己上面口述的免抵退稅額是30萬第四步應退稅額就是應納稅額和免抵退稅額較小值就是30萬免抵稅額是應按應納稅額和應退稅額的差額你都是30萬所以30-30不存在免抵稅額是0

快賬用戶1000 追問 2022-09-28 15:02

我這沒有留抵稅額，不會有退稅額，我認為免抵稅額是30萬

齊紅老師解答 2022-09-28 15:08

留底稅額只影響應納稅額啊應納稅額=銷項-進項-留底，你沒有留底就沒有留底啊，沒有關系啊，免抵稅額取的是應納稅額跟免抵退稅額較小值，如果你覺得老師，的回復不準確你可以重新發起提問讓其他老師回答下同學好么

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老師，出口免抵退稅及免抵稅額的計算，舉例子說明

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