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A公司為增值稅一般納稅人,不動產、動產適用的增值稅稅率分別為9%、13%。2019年A公司建造一個生產車間,包括廠房和一條生產線兩個單項工程,廠房造價為130萬元,生產線安裝費用為50萬元。A公司采用出包方式出包給甲公司,2020年有關資料如下: (1) 1月10日,預付廠房工程款100萬元。 (2) 2月10日,購入生產線各種設備,價款為580萬元,增值稅為75.4萬元,運雜費5 萬元 (不考慮運費增值稅抵扣的因素),款項已支付; (3) 3月10日,在建工程發生的管理費、征地費、臨時設施費、公證費、監理費等共計15萬元,以銀行存款支付(假設不考慮增值稅)。?????? (4) 4月16日,將生產線的設備交付建造承包商建造安裝。???????? (5) 5月31日,結算全部工程款項,取得建造廠房的増值稅專用發票,不含稅價款為130萬元,增值稅額為11.7萬元,差額以銀行存款支付;取得生產線安裝增值稅專用發票,不含稅價款5 0萬元,增值稅額為6.5萬元,款項通過銀行支付。廠房、生產線達到預定可使用狀態,并交付使用。 求會計分錄

2022-09-27 12:46
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-09-27 12:47

你好,學員,具體哪里不清楚

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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