般納稅人，2018年6月 (1)5日，支付廣告服務(wù)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額8萬元，增值稅稅額0.48萬元 (2)10日，購進(jìn)一臺檢測設(shè)備， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為18萬元，增值稅稅額為2.88萬元。支付運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上0.3萬元，增值稅稅額0.03萬元。 (3) 20日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計(jì)106萬元。 (4) 25日，銷售2009年1月1日前購進(jìn)的一臺固定資產(chǎn)，售價1.03萬元。 已知:本題涉及的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，征收率為3%。 要求:計(jì)算該公司6月應(yīng)繳增值稅稅額。

甲為一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)(1)國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元、增值稅稅額2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(2)進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明金額共計(jì)10萬元、增值稅稅額共計(jì)1.3萬元。(3)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票注明金額130萬元、增值稅稅額16.9萬元(4)提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用100萬元、增值稅稅額9萬元。同時支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)54.5萬元（含稅）,并取得增值稅專用發(fā)票。(5)24日，提供國際貨運(yùn)代理服務(wù)，甲公司放棄國際貨運(yùn)代理服務(wù)的免稅權(quán)，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額150萬元、增值稅稅額9萬元。為取得該收入，支付給一般納稅人代理公司代理費(fèi)用60萬元、增值稅稅額3.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票1張；支付給小規(guī)模納稅人貨物運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)10萬元，取得增值稅普通發(fā)票(6)購進(jìn)銷售貨物的設(shè)備價值30萬元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，獲得增值稅專用發(fā)票1張，其中增值稅合計(jì)為3.9萬元。計(jì)算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)納稅額

1. 18日，接受境外單位提供的一項(xiàng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，服務(wù)價稅合計(jì)總額1060萬，按合同約定由本公司代扣代繳服務(wù)費(fèi)，服務(wù)全部完成，款項(xiàng)已支付。 2. 進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，買價金額折合人民幣2000000元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)合計(jì)5000元，關(guān)稅稅率0%，已取得海關(guān)專用交款書。價款和稅款都已支付。 3.購入一批禮品用于交際應(yīng)酬，取得的增值稅專用發(fā)票注明買價金額20000元，稅額2600元，已用已用銀行存款支付，禮品已經(jīng)贈送。 4. 購入的共用設(shè)備一臺，買價金額10萬，增值稅額1.3萬，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？ 做出會計(jì)處理

3.甲公司為試點(diǎn)一般納稅人，主營貨物批發(fā)零售，兼營國際貨運(yùn)代理和運(yùn)輸服務(wù)。本年6月應(yīng)交交增值稅10萬元。本年7月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)10日，上繳上月應(yīng)交未交的增值稅10萬元。(2)12日，國內(nèi)采購貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票1張，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為207元、增值稅為2.6萬元，通過銀行支付了上述款項(xiàng)。(3)13日，進(jìn)口貨物1批，取得海關(guān)出具的“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”3張，注明的價款為1萬元、增值稅為1.3萬元。(4)15日，銷售貨物一批，已開具增值稅專用發(fā)票1張，銷售額130萬元、銷項(xiàng)稅額16.9萬元，項(xiàng)已經(jīng)收妥(假設(shè)不考慮成本結(jié)轉(zhuǎn))。(5)20日，購進(jìn)貨物改變用途，將貨物30萬元(購買價)用于發(fā)放職工福利。該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬元，已于上月抵扣。(6)21日，提供聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸服務(wù)，共取得收入109萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、增值稅9萬元。同時支付給聯(lián)運(yùn)方運(yùn)費(fèi)545萬元(含稅)，并取得增值稅專用發(fā)票。(7)24日，提供國際貨運(yùn)代理服務(wù)(甲公司放棄免稅權(quán))，取得應(yīng)稅服務(wù)收入并開具增值稅專票，注明價款150萬元、增值稅9萬元。為取得該收入，

深圳華潤安裝設(shè)計(jì)有限公司為試點(diǎn)一般納稅人，增值稅采用一般計(jì)稅 方法。本年8月辦理出口退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，設(shè)計(jì)服務(wù)的征退稅率為 6%,無期初留抵稅額，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）8月3日為上海某公司是供安裝服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明 金額200萬稅額18萬元，款項(xiàng)已收。 （2）8月10日，為境外某公司提供動漫設(shè)計(jì)服務(wù)。《技術(shù)出口合同登 記證》上的成交價折合人民幣60萬元，款項(xiàng)已收。 （3）8月15日，購入一臺專用測試設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明 價款100萬元，稅額13萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）8月11日，支付某律師事務(wù)所（一般納稅人）法律顧問費(fèi)，取得 增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅額6萬元，款項(xiàng)以銀行存款支 付。要求：計(jì)算該公司本期免抵退稅額。