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演示賬套

某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2019年至2020年該企業發生的有關固定資產業務如下：（1）2019年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用M設備，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付，預計該設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2020年3月1日，該企業準備自行一棟庫房。3月5日，購入工程物資取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元，6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬為40萬元。

2022-09-22 09:06

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-22 09:49

你好同學 1.借，固定資產122 應交稅費增值稅進項15.72 貸，銀行存款137.72 2.借，在建工程200 貸，工程物資200 借，工程物資 200 應交費增值稅進項26 銀行存款226 借，在建工程 30 貸，原材料30 借在建工程 40 貸，應付職工薪酬40

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