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演示賬套

甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲企業發生如下經濟業務：（1）12月5日，向乙企業賒銷商品一批，商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業給予乙企業10%的商業折扣。（2）12月9日，一客戶破產，根據清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到已轉銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月21日，向丙企業銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。規定的現金折扣條件為2/10，1/20，n/30.采用總價法。（假定計算現金折扣不考慮增值稅）（6）12月30日，收到上筆業務的貨款，存入銀行。（7）12月31日，計算應計提的壞賬準備。要求：根據上述資料依次進行相應的賬務

2022-09-21 12:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-21 12:12

1借應收賬款1017 貸主營業務收入900 應交稅費應交增值稅銷項稅117 2.借壞賬準備40 貸應收賬款40 3.借銀行存款500 貸應收賬款500 4借銀行存款10 貸應收賬款10 借應收賬款10 貸壞賬準備10 5.借應收賬款113 貸主營業務收入100 應交稅費應交增值稅銷項稅13 計提前壞賬準備余額是 25-40 10=-5 應收賬款余額是 500 1017-40-500 113=1090 1090*0.05=54.5 補提54.5 5=59.5 借信用減值損失59.5 貸壞賬準備59.5

2022-09-21

1、借：應收賬款 1017貸：主營業務收入 900 應繳稅費—應繳增值稅—銷項稅 117 2、借：壞賬準備 40，貸：應收賬款 40 3、借：銀行存款 500，貸：應收賬款 500 4、借：應收賬款 10，貸壞賬準備 10 借：銀行存款 10，貸應收賬款 10 5、借：應收賬款 113貸：主營業務收入 100 應繳稅費—應繳增值稅—銷項稅 13

2020-04-06

1借應收賬款1017 貸主營業務收入900 應交稅費應交增值稅銷項稅117

2022-06-28

同學您好， 1、（1）借：應收賬款 1160 貸：主營業務收入 1000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 160 （1000*16%）（2）借：壞賬準備 40 貸：應收賬款 40 （3）借：銀行存款 500 貸：應收賬款 500 （4）借：應收賬款 10 貸：壞賬準備 10 借：銀行存款 10 貸：應收賬款 10 （5）借：應收賬款 116 貸：主營業務收入 100 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 16 （100*16%）

2023-06-13

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