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老師，勞務派遣公司開5%的差額征稅發票怎么做賬
2022-09-21 09:10
2022-09-21 09:19
由勞務派遣公司代發工資，選擇差額計稅： 1、全額確認收入： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——簡易計稅 2、確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減： 借：主營業務成本 應交稅費——簡易計稅 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 3、實際繳納增值稅： 借：應交稅費——簡易計稅 貸：銀行存款 注：若由用人單位直接發放工資，勞務派遣公司僅就手續費確認收入，不涉及差額征稅。
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由勞務派遣公司代發工資，選擇差額計稅：
1、全額確認收入：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——簡易計稅
2、確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減：
借：主營業務成本
應交稅費——簡易計稅
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
3、實際繳納增值稅：
借：應交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款
注：若由用人單位直接發放工資，勞務派遣公司僅就手續費確認收入，不涉及差額征稅。
2022-09-21
同學你好
1、收到勞務費，開具發票
借：銀行存款
貸：主營業務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業承擔的社保、住房公積金
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保 (企業交納部分)
其他應付款—住房公積金(企業交納部分)
3、支付派遣人員的工資
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金
其他應付款—社保 等 (個人承擔的社保和公積金)
應交稅費—個人所得稅
2020-09-14
你好，勞務派遣的按照勞務申報個稅，
一般納稅人勞務派遣差額征稅會計分錄確認收入時會計處理，
借：銀行存款 ，
貸：主營業務收入，
貸：應交稅費—應交增值稅-銷項稅額。
支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借：應交稅費—應交增值稅-銷項稅額抵減，
借：主營業務成本，
貸：銀行存款 。
2020-08-11
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
2、支付工資、社保費及公積金
借：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保費及公積金（個人部分）
3、結轉工資
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
4、差額減除
借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
貸：主營業務成本
2022-11-25
電子事務局里面選擇特定業務勞務派遣，然后選擇差額開票，差額征稅。
2025-02-27
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