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勞務派遣公司差額征稅怎么做賬
2022-11-25 16:35
2022-11-25 16:36
借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金 借：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅 其他應付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結轉工資 借：主營業務成本 貸：應付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除 借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅） 貸：主營業務成本
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借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
2、支付工資、社保費及公積金
借：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保費及公積金（個人部分）
3、結轉工資
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
4、差額減除
借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
貸：主營業務成本
2022-11-25
收到客戶款項時：借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”科目。同時，由于是差額征稅，還需要在備查簿中記錄銷售額和可抵扣金額。
支付給派遣員工工資、福利等時：借記“主營業務成本”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。這部分成本可以在計算應納稅額時從銷售額中扣除。
計提增值稅時：借記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）”科目，貸記“主營業務收入”科目。這里的銷項稅額抵減是指按照簡易計稅方法計算的應納稅額。
實際繳納增值稅時：借記“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
支付給派遣員工工資、福利等時：借記“主營業務成本”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。這部分成本可以在計算應納稅額時從銷售額中扣除。
計提增值稅時：借記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）”科目，貸記“主營業務收入”科目。這里的銷項稅額抵減是指按照簡易計稅方法計算的應納稅額。
實際繳納增值稅時：借記“應交稅費-應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
2024-11-20
由勞務派遣公司代發工資，選擇差額計稅：
1、全額確認收入：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——簡易計稅
2、確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減：
借：主營業務成本
應交稅費——簡易計稅
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
3、實際繳納增值稅：
借：應交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款
注：若由用人單位直接發放工資，勞務派遣公司僅就手續費確認收入，不涉及差額征稅。
2021-06-26
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
2、支付工資、社保費及公積金
借：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
貸：銀行存款
應交稅費——應交個人所得稅
其他應付款——社保費及公積金（個人部分）
3、結轉工資
借：主營業務成本
貸：應付職工薪酬——工資
——社保費及公積金
4、差額減除
借：應交稅費——簡易計稅（小規模納稅人：應交稅費——應交增值稅）
貸：主營業務成本
2024-06-06
你好，
例子A公司是一家勞務派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認收入與銷項稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營業務收入 952,380.95
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05①
第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借:主營業務成本 914,285.71
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29②
貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00
應付職工薪酬--五險一金 210,000.00
2020-10-12
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借銀行存款22050 貸主營業務收入22050除以1.05 應交稅費簡易計稅， 借主營業務成本21000除以1.05 應交稅費簡易計稅，21000除以1.05乘以5% 貸應付職工薪酬