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由勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資，選擇差額計稅： 1、全額確認收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——簡易計稅 2、確認可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減：借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費——簡易計稅貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款 3、實際繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費——簡易計稅貸：銀行存款注：若由用人單位直接發(fā)放工資，勞務(wù)派遣公司僅就手續(xù)費確認收入，不涉及差額征稅。

2021-06-26

收到客戶款項時：借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。同時，由于是差額征稅，還需要在備查簿中記錄銷售額和可抵扣金額。
支付給派遣員工工資、福利等時：借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。這部分成本可以在計算應(yīng)納稅額時從銷售額中扣除。
計提增值稅時：借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。這里的銷項稅額抵減是指按照簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額。
實際繳納增值稅時：借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

2024-11-20

你好，例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。第一步:全額確認收入與銷項稅額借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險一金 210,000.00

2020-10-12

您好，您具體是什么納稅人？

2021-03-14

借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅） 2、支付工資、社保費及公積金借：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金貸：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款——社保費及公積金（個人部分） 3、結(jié)轉(zhuǎn)工資借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保費及公積金 4、差額減除借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅）貸：主營業(yè)務(wù)成本

2022-11-25