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演示賬套

資料：天龍公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2019年6月30日“應交稅費—應交增值稅”科目借方余額為4萬元，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。7月份發生如下涉及增值稅的經濟業務：（1）購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅額為7.8萬元，公司已開出承兌的商業匯票。該原材料已驗收入庫。（2）用原材料對外投資，雙方協議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元，應交納的增值稅額為5.33萬元。（3）銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。（4）在建工程領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為3.9萬元。（5）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅額為1.3萬元。（6）用銀行存款交納本月增值稅1.5萬元。（7）月末將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。要求：（1）編制上述經濟業務相關的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專

2022-09-18 11:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-09-18 14:16

您好（1）購買原材料一批，增值稅專用發票上注明價款為60萬元，增值稅額為7.8萬元，公司已開出承兌的商業匯票。該原材料已驗收入庫。借原材料60 借應交稅費-應交增值稅-進項稅額7.8 貸應付票據67.8 2）用原材料對外投資，雙方協議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元，應交納的增值稅額為5.33萬元。借長期股權投資 41+5.33=46.33 貸其他業務收入41 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額5.33 3）銷售產品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。借應收賬款23.4 貸主營業務收入20 貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額3.4 借主營業務成本16 貸庫存商品16 4）在建工程領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為3.9萬元。借在建工程30 貸原材料30 5）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值稅額為1.3萬元。借待處理財產損益11.3 貸原材料10 貸應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出1.3 6）用銀行存款交納本月增值稅1.5萬元。借應交稅費-應交增值稅-已交稅金1.5 貸銀行存款1.5 7）月末將本月應交未交增值稅轉入未交增值稅明細科目。要求：（1）編制上述經濟業務相關的會計分錄（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專