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演示賬套

大華化妝品公司是增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的進口、生產和銷售業(yè)務，2022年4月發(fā)生如下業(yè)務:(1)從國外進口一批高檔護膚品，該批護膚品在國外的買價為人民幣196萬元，運抵我國海關前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計人民幣8萬元。企業(yè)按照規(guī)定向海關繳納了關稅、消費稅和進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得相關的完稅憑證。(化妝品的消費稅稅率15%，關稅稅率25%)(2)向企業(yè)發(fā)放一批自產的高檔潤膚露作為職工福利該批潤膚露價格33.9萬元(含稅)。(3)委托天安公司加工一批高檔防曬霜，提供原材料成本300萬，支付天安公司加工費40萬，當月收回該批委托加工的高檔防曬霜，加工費及相關稅金尚未支付。天安公司沒有同類消費品銷售價格。大華公司收回的高檔防曬霜全部用于對外銷售。要求:(1)大華化妝品公司4月份進口高檔護膚品進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅和消費稅稅額。(2)大華公司作為職工福利發(fā)放的高檔潤膚露應繳納的增值稅和消費稅。(3)委托天安公司加工的高檔防曬霜在交貨時應該由天安公司代收代繳的消費稅

2022-09-12 14:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-12 14:42

同學你好，（1）大華化妝品公司4月份進口高檔護膚品進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅額=（關稅完稅價格%2B關稅）/（1-消費稅率）×增值稅率=（196%2B8）*（1%2B25%）/（1-15%）*13%=39萬元。大華化妝品公司4月份進口高檔護膚品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅額=（關稅完稅價格%2B關稅）/（1-消費稅率）×消費稅率=（196%2B8）*（1%2B25%）/（1-15%）*15%=45萬元。（2）大華公司作為職工福利發(fā)放的高檔潤膚露應繳納的增值稅=33.9*13%/（1%2B13%）=3.9萬元。大華公司作為職工福利發(fā)放的高檔潤膚露應繳納的增值稅=33.9*15%/（1%2B13%）=4.5萬元。（3）委托天安公司加工的高檔防曬霜在交貨時應該由天安公司代收代繳的消費稅=（材料成本%2B加工費） ÷（l-比例稅率）*消費稅率=(300%2B40)/(1-15%)*15%=60萬元。