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演示賬套

1.簡答題資料：某家具制造企業2017年度會計利潤總額為53萬元，具體情況如下：(1)經營收支情況。銷售收入300萬元，銷售成本158萬元，稅金及附加9萬元，銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元)，管理費用18萬元(其中業務招待費2萬元)，財務費用12萬元(其中經批準向職工集資款10萬元，支付利息1萬元，同期同類銀行借款利率3％)，資產減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元)，投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業外收支情況。營業外收入18萬元，營業外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元，違反合同的違約支出1萬元，公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外，該公司沒有其他應稅收入，其他各項費用開支均未超過稅法規定。(4)2017年初企業尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求：計算該公司2017年度企業所得稅應納稅所得額。

2022-09-12 12:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-12 13:02

同學你好 1、利潤總額 53 2、調整事項：（1）廣宣費：50-廣告費300*0.15=5，調增5萬（2）業務招待費：2-1.2（2*0.6=1.2,300*0.005=1.5)=0.8，調增0.8 （3）利息：調增1-10*0.03=0.7 （4）資產減值損失：調增1萬（5）國庫券利息收入3：調減3萬（6）營業外支出，滯納金調增6萬，公益性捐贈10-53*0.12=3.64 （7）期初虧損=12 應納稅所得額=53%2B5%2B0.7%2B0.8%2B1-3%2B3.64-12=49.14 應交所得稅=49.14*0.25=12.29 祝你學習愉快，如滿意，點已解決五星評價哈，謝謝。