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積極向上的同學，您好。（1）規定：委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規則在所得稅稅前扣除。稅前加計扣除金額：實際發生額的80%=2000*80%=1600（萬元）<境內符合條件的研發費用2/3=3000*2/3=2000（萬元），加計扣除金額=1600*100%=1600（萬元）（2）不需要進行稅務備案。理由是：境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含5萬美元）的外匯資金，除無需進行稅務備案的情形外，均應向所在地主管稅務機關進行稅務備案。5萬美元=5*6.5=32.5萬元，甲公司支付的租金10萬元低于32.5萬，也就是低于5萬美元，所以不需要進行稅務備案。（3）扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起7日內申報和解繳代扣稅款（4）境外分支機構應納稅所得額=250/25%=1000（萬元），甲公司2021年度企業應納稅所得額=3000%2B1000=4000（萬元）

2022-08-28

您好，境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。意思是非居民納稅人，適用10%。先看前提，如果有設立的，那么是25%。

2021-08-12

1，800×25% 2，30÷（1-24%）×25% 3，40÷（1-25%）×28% 4，前面123相加處理，同學

2022-01-01

你好，同學，這題打字需要點時間，稍等

2021-12-21

你好1. 800*0.25=200萬元 2、對于在A國取得的應納稅所得額，A國的稅率是24%，抵免限額30*0.24=7.2 回國后，需要補交企業所得稅是：30*25%-7.2=7.5-7.2=0.3萬元。 3.對于在B取得的應納稅所得額，B國的稅率是25%，回國后，由于國內的企業所得稅稅率是25%。不需要補交企業所得稅。抵免限額40*0.25=10 三、計算該企業匯總時在我國應繳納的企業所得稅稅額：800*25%+30*0.25-7.2+40*0.25-10=200.3

2021-12-20