光明企業(yè)是國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2020年會計資料反映情況如下:"(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;(2)增值稅800萬元，稅金及附加60萬元;(3)房屋出租取得不含稅收入70萬元;。(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);(5)管理費用350萬元(其中心務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);(6)財務費用14萬元;(7)購買企業(yè)債券利息5萬元(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)匯款10萬元。其他相關資料:高薪技術企業(yè)企業(yè)所得稅減按15%征收。要求:(1)計算該企業(yè)收入總額。(2)計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用。(3)計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用(不包含=新研發(fā)費用加計扣除額)。(4)計算企業(yè)所得稅前準許扣除的營業(yè)外支出。(5)計算該企業(yè)調整后的應納稅所得額以及企業(yè)匯算清繳時全年應納企業(yè)所得稅稅額。
1計算該企業(yè)收入總額是 5000+70+5=5075未讀2022-08-20 15:12 2廣告費扣除限額5070*0.15=760.5 全部扣除 銷售費用扣除180未讀2022-08-20 15:13 3.業(yè)務招待費扣除限額26*0.6=15.6 5070*0.005=25.35納稅調增26-15.6=10.4 管理費用扣除350-26+15.6=339.6未讀2022-08-20 15:14 4營業(yè)外支出可以扣除52-1-10=41未讀2022-08-20 15:14 5會計利潤的計算是 5000-4000-60+70-180-350-14+5-52=419 應納稅所得額是 419+10.4-80*0.75+11=380.4 應交企業(yè)所得稅380.4*0.15=57.06
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