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演示賬套

光明企業是國家重點扶持的高新技術企業，2020年會計資料反映情況如下:"(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;(2)增值稅800萬元，稅金及附加60萬元;(3)房屋出租取得不含稅收入70萬元;。(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);(5)管理費用350萬元(其中心務招待費26萬元，研究新產品、新技術費用80萬元);(6)財務費用14萬元;(7)購買企業債券利息5萬元(8)營業外支出52萬元，其中支付某商廈開業贊助費2萬元，支付另一企業合同違約金3萬元，接受技術監督部門罰款1萬元，直接向受災地區匯款10萬元。其他相關資料:高薪技術企業企業所得稅減按15%征收。要求:(1)計算該企業收入總額。(2)計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用。(3)計算企業所得稅前準許扣除的管理費用(不包含=新研發費用加計扣除額)。(4)計算企業所得稅前準許扣除的營業外支出。(5)計算該企業調整后的應納稅所得額以及企業匯算清繳時全年應納企業所得稅稅額。

2022-08-20 15:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-08-20 15:43

您好，解答如下 1. 收入總額=5000+70+5=5075 2. 銷售費用限額=5070*15%=760.5，實際發生額180，因此允許扣除銷售費用是180 3. 招待費限額1=5070*0.005=25.35，限額2=26*60%=15.6，調增9.4萬元 4. 允許扣除的營業外支出=52-2-1-10=39 5. 應納稅所得額=5000+70-4000-60-180-350+9.4-80*75%-14+5-39=381.4 所得稅稅額=381.4*15%=57.21

1計算該企業收入總額是 5000+70+5=5075 2廣告費扣除限額5070*0.15=760.5 全部扣除銷售費用扣除180 3.業務招待費扣除限額26*0.6=15.6 5070*0.005=25.35納稅調增26-15.6=10.4 管理費用扣除350-26+15.6=339.6 4營業外支出可以扣除52-1-10=41 5會計利潤的計算是 5000-4000-60+70-180-350-14+5-52=419 應納稅所得額是 419+10.4-80*0.75+11=380.4 應交企業所得稅380.4*0.15=57.06

2022-08-20

1計算該企業收入總額是 5000+70+5=5075未讀2022-08-20 15:12 2廣告費扣除限額5070*0.15=760.5 全部扣除銷售費用扣除180未讀2022-08-20 15:13 3.業務招待費扣除限額26*0.6=15.6 5070*0.005=25.35納稅調增26-15.6=10.4 管理費用扣除350-26+15.6=339.6未讀2022-08-20 15:14 4營業外支出可以扣除52-1-10=41未讀2022-08-20 15:14 5會計利潤的計算是 5000-4000-60+70-180-350-14+5-52=419 應納稅所得額是 419+10.4-80*0.75+11=380.4 應交企業所得稅380.4*0.15=57.06

2022-08-20