老師早上好，去年老板從他朋友那里買了6萬元的固定資產，沒有發票也沒付款做的應付賬款，會計上已經做賬計提折扣1萬了，匯算清繳也調增了計提的累計折舊1萬，現在老板經營不下去了，把固定資產還給他朋友抵扣這個欠的應付賬款，我這個會計分錄怎么做啊？做固定資產清理，不就有1萬的營業外收入要交所得稅？我之前匯算清繳已經調增了一萬了

郭老師，上次這個問題沒解決，我們記賬會計一直是掛在在那里不處理，上次也問起過調增，不能稅前扣除，匯算清繳說明情況；那這個做了其他應收款我們一開始就沒做到成本里面，調增要怎么調呢？@郭老師

老師：請問一下，現在要匯算清繳了。之前年份賬中前面會計做了原材料的預估，就有519155.75元，計提了人工工資還未發放有477721元。這個肯定是沒有材料票可以沖掉預估的，另外人工工資也不可能再做發放的。這個若做匯算調增，是放在哪里，人工資應該就是比如我賬面做了100萬，而這里并沒有發放47萬多就要稅法53萬，調增47萬？？另外這個預估的材料怎么填匯算清繳表？如果調了，我的賬還去調整嗎？按理匯算調表不調賬，但我不賬上一直掛著去年的應付-預估貨款和工資嗎？

老師，我想問一下，我師傅弄了個科目的二級分類就是管理費用——納稅調增，我想問的是這個納稅調增就是匯算清繳的時候要算加進去繳稅的對嗎？那我就想不明白了，既然要繳稅，那我發生這筆費用的時候我就不做進去賬里面不就好了嗎？我也不要票，直接當做費用支出就完了，就像咱們平時吃個飯20塊，也不要票，直接就是用出去就用出去了唄，為啥我師傅在代賬系統還要麻煩的弄一個管理費用——納稅調增呢？我沒懂

17:23問答詳情23:57:50后或5次對話后問題結束你好，去年暫估成本，今年匯算清繳時已經做了納稅調增處理，在匯算清繳以后這個發票來了，那我這個怎么處理呢?娜娜呢52023-07-0317:21發布68次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊會計師您好，2023年匯繳時納稅調減就可以了，因為納稅調增時我們也沒有分錄2023-07-0317:22是否有風險呢？賬務上怎么做分錄呢？