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演示賬套

老師：請問一下，現在要匯算清繳了。之前年份賬中前面會計做了原材料的預估，就有519155.75元，計提了人工工資還未發放有477721元。這個肯定是沒有材料票可以沖掉預估的，另外人工工資也不可能再做發放的。這個若做匯算調增，是放在哪里，人工資應該就是比如我賬面做了100萬，而這里并沒有發放47萬多就要稅法53萬，調增47萬？？另外這個預估的材料怎么填匯算清繳表？如果調了，我的賬還去調整嗎？按理匯算調表不調賬，但我不賬上一直掛著去年的應付-預估貨款和工資嗎？

2023-04-09 10:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-04-09 10:25

您好，沒有發放的工資47要調增的，這個材料預估沒有計入成本費用啊，沒有影響利潤的話不用納稅調增。賬上只有補交所得稅的賬務 1、借:利潤分配貸:以前年度損益調整 2、借:以前年度損益調整貸:應交稅費-企業所得稅 3、借:應交稅費-企業所得稅貸:銀行存款但是有個應付工資這樣調回來借：：應付工資47 貸:以前年度損益調整 47

快賬用戶3353 追問 2023-04-09 10:30

之所以暫估材料款就是為了做材料成本，增加當時的主營業務成本？我是想問老師，這個在匯算時填哪個表哪類？？總的這個工資和材料都要匯算時調增，交企業所得稅吧，再做你說的那筆賬務處理。

齊紅老師解答 2023-04-09 10:32

您好，是的，填納稅調整項目明細表（A105000),那您那個暫估應付也要有分錄沖回。?借：：應付賬款暫估519155.75 貸:以前年度損益調整 519155.75

快賬用戶3353 追問 2023-04-09 10:52

老師，可以幫我看看是不是這么計算的，另外匯算時其他廣宣費和業務招費三項經費引起的調整也是計入以前年度損益調整？另外材料調整金額我放到調整表哪一項？

齊紅老師解答 2023-04-09 10:58

您好，廣宣費和業務招費三項經費賬上不用處理的。您只在繳所得稅時有分錄。圖1分錄寫得真好，材料調整金額寫在13行? 一視同銷售成本（本來也結轉成本了）

快賬用戶3353 追問 2023-04-09 11:06

老師，視同銷售成本是A105010，我這表里都是默認灰色的，意思我還要在主表中添加A105010？另外那個工資的調整就直接填職工薪酬納稅調整表吧，賬上100萬，我填稅收就減掉47萬，填53萬了？我明白了廣宣和三項業務招待不是差錯，是稅法的調整，所以不調賬。。但這幾個所引起的需要再交的所得稅，賬務處理跟這個工資和材料一樣嗎？要補交的所得稅也是要計入到以前年度損益調整，還是可以直接現在計到所得稅費用中？

齊紅老師解答 2023-04-09 11:10

您好，不好意思，剛才沒注意。再填A105010麻煩，嫌麻煩填在27? 行十四與取得收入無關支出（反正調增，稅務歡迎的）后面那年三費是的，只有所得稅交時有分錄。還是用以前年度損益好，這是去年的所得稅，不影響今年的凈利潤了

快賬用戶3353 追問 2023-04-09 11:17

明白了，謝謝老師。。

齊紅老師解答 2023-04-09 11:21

?您好！希望以上回復能幫助你，感謝善良好心的您給我一個五星好評~