老師們，公司在15年與上游客戶簽了106116元的合同，并在2015年11月份開具了106116元的普通發票，在2016年7月份我們支付了50000元，2017年支付了26116元，但是我們翻看15年和16年的賬套及記賬憑證，我們3個財務都沒有找到106116元的發票，也沒有當時支付的50000元和26116元的銀行付款憑據，但是這兩張付款憑據我們重新可以打印出來了，可是那個106116元的合同我們也找不到，我把對方發給我的合同及發票打印出來讓老板看了，老板也找不到這106116元合同及發票，老板記得這筆業務也是合同簽字的，現在這家公司正在接受審計查賬，要求我們簽字確認還欠他們這個公司的3萬元，我們沒有找到自己的原始憑據我們不能簽字，老板的意思是看他們這個公司能不能給我開個3萬元的發票等資金周轉開的時候還清這筆欠款，但是我們現在賬套軟件銀行余額與實際網銀賬戶余額是一致的，如果我們從公司基本戶出這個錢我們沒有3萬的發票，而且前期的賬套里并沒有掛這個上游單位的3萬欠款，連這個公司供應商名稱都沒有的，老師們能否給我一個處理的辦法呢？

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務和商品的銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產品為M產品和N產品，每件M產品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發生如下相關經濟業務：（1）1日，向乙公司銷售M產品5000件，已開具增值稅專用發票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。（2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發生勞務成本2萬元，預計還將發生勞務成本22萬元。（3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產品500件、N產品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發票，但款項尚未收到。（4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產品存在質量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按

甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供咨詢服務和商品的銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%。甲公司主要銷售的產品為M產品和N產品，每件M產品的單獨售價為100元，單位成本為60元，每件N產品的單獨售價為400元，單位成本為150元。2021年3月發生如下相關經濟業務： （1）1日，向乙公司銷售M產品5 000件，已開具增值稅專用發票。由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業折扣。乙公司于當日收到該批商品驗收入庫，于5日支付全部款項。 （2）1日，與丙公司簽訂合同，為甲公司提供為期12個月的咨詢服務，總價款為36萬元，總價款于簽訂合同時一次性支付，相應的增值稅款按照完工進度支付。截止月末，甲公司為完成該合同，累計發生勞務成本2萬元，預計還將發生勞務成本22萬元。 （3）26日與丁公司簽訂合同，向其銷售M產品500件、N產品200件，不含稅的合同總價款為11.7萬元。截止月末，所有產品均已交付，滿足收入確認條件，已開具增值稅專用發票，但款項尚未收到。 （4）28日，由于本月銷售給乙公司的M產品存在質量問題，乙公司將商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于當日支付了退貨款并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2-1 根據資料（1），1日，甲公司向乙公司銷售M產品會計處理正確的是（）。 A.確認主營業務收入50萬元 B.確認主營業務成本30萬元 C.確認應收賬款50.85萬元 D.確認應交稅費6.5萬元 2-2 根據資料（2），下列各項中，甲公司向丙公司提供咨詢服務的賬務處理中，正確的是（）。 A.簽訂合同收取款項： 借：銀行存款 36 ? 貸：預收賬款 36 B.發生勞務成本： 借：合同履約成本 2 ? 貸：應付職工薪酬 2 C.月末確認收入： 借：合同負債 3 ? ? 銀行存款 0.18 ? 貸：主營業務收入 3 ? ? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.18 D.結轉勞務成本： 借：主營業務成本 2 ? 貸：合同履約成本 2 2-3 根據資料（3），下列關于兩種產品應分攤的交易價格，說法正確的是（）。 A.M產品應分攤的交易價格為5.85萬元 B.M產品應分攤的交易價格為4.5萬元 C.N產品應分攤的交易價格為5.85萬元 D.N產品應分攤的交易價格為7.2萬元 2-4 根據資料（1）和（4），下列各項中，甲公司發生銷售退回業務相關會計處理表述不正確的是（）。 A.沖減主營業務收入45萬元 B.增加庫存商品45萬元 C.沖減主營業務成本30萬元 D.確認進項稅額5.85萬元 2-5 根據資料（1）至（4），下列各項中，上述業務對甲公司2021年3月利潤表相關項目影響結果表述正確的是（）。 A.營業收入增加47.7萬元 B.營業成本增加8萬元 C.營業利潤增加17.7萬元 D.營業利潤增加39.7萬元

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為9%和13%，2020年12月發生如下相關經濟業務：(1)1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期5個月的裝修合同，合同約定裝修價款為20萬元.增值稅稅額為0.9萬元.合同簽訂時收取合同價款10萬元。其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元(均為裝修人員薪酬)，估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定.(2)5日，采用托收承付結算方式向丙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元.實際成本為800萬元.為客戶代墊運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦妥托收手續。(3)20日.丁公司因產品質量問題退回M商品10件.該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收入，其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元.甲公司已向丁公司開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為28.25萬元、期限為1個的銀行承兌匯票.退回的產品已入庫.要求：根據上述資料，不考慮其他因素，做出每小題相關分錄。(答案中的金額單位用

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展裝修和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為9%6和13%，2020年12月發生如下相關經濟業務(1)1日、甲公司與乙公司簽訂一項為期5個月的裝修合同，合同約定裝修價款為20萬元、增值稅稅額為0.9萬元。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元(均為裝修人員薪酬)。估計還將發生勞務成本8萬元、履約進度按時間的進度能夠合理確定。(2)5日，采用托收承付結算方式向公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元。實際成本為800萬元，為客戶代運輸費5萬元(不考慮增值稅)，全部款項已辦要托收手續。(3)20日、丁公司因產品質量問題退回M商品10件。該產品為上月采用現銷方式售出并已確認收人、其單價為2.5萬元(不含增值稅)、成本為2萬元。甲公司已向丁公司開具了增值稅紅字發票，并簽發了一張面值為28.25萬元、期限為1個居的銀行承兌匯票。退回的產品已入庫。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，做出每小題相關分錄。(答案中的金額單位用