某企業2019年度取得產品銷售收入1000萬元，實現利潤136萬元，其中：(1）全年發生廣告宣傳費共計45萬元； （2）企業賬面列支業務招待費10萬元； (3) 本年計入損益的國債利息收入20萬元； （4）通過政府向希望工程捐款12萬元，還直接向遭受自然災害的學校捐款2萬元； （5）本年還支付稅收滯納金4萬元。 (6)本年計入損益的研究開發費20萬元。根據題意計算 （1)廣告宣傳費的調整金額為_萬元。 (2) 業務招待費的調整金額為_萬元。 （3）允許稅前扣除的捐款為_(4) 對會計利潤調整后的應納稅所得額為_萬元。 （5)本年度應納所得稅額為_萬 元。

某企業2019年度取得產品銷售收入1000萬元，實現利潤136萬元，其中:(1)全年發生廣告宣傳費共計45萬元;(2)企業賬面列支業務招待費10萬元;(3)本年計入損益的國債利息收入20萬元;(4)通過政府向希望工程捐款12萬元，還直接向遭受自然災害的學校捐款2萬元;(5)本年還支付稅收滯納金4萬元。(6)本年計入損益的研究開發費20萬元。根據題意計算(1)廣告宣傳費的調整金額為__-萬元。(2)業務招待費的調整金額為_-_萬元。(3)允許稅前扣除的捐款為___萬元。(4)對會計利潤調整后的應納稅所得額為__萬元。(5)本年度應納所得稅額為_萬元。

甲企業為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業其他部分相關財務資料如下:20(1)在管理費用中，發生業務招待費140萬元(2)在銷售費用中，發生廣告費840萬元(3)營業外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知:在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%;廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，允許稅前扣除。企業所得稅稅率為25%。要求計算(列出計算過程):(1)甲企業在計算2021年度應納稅所得額時允許扣除的業務招待費和廣告費(2)計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額3)計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅額額

計算題（10.0分）46.甲企業為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業其他部分相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元（2）在銷售費用中，發生廣告費840萬元（3）營業外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業所得稅稅率為25%。要求計算（列出計算過程）:（1）甲企業在計算2021年度應納稅所得額時允許扣除的業務招待費和廣告費（2）計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額（3）計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅額額

計算題（10.0分）46.甲企業為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2021年，甲企業其他部分相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元（2）在銷售費用中，發生廣告費840萬元（3）營業外支出中，列支稅收罰款10萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業所得稅稅率為25%。要求計算（列出計算過程）:（1）甲企業在計算2021年度應納稅所得額時允許扣除的業務招待費和廣告費（2）計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額（3）計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅額額