（7）聘請境外公司來華提供商務咨詢并支付費用20萬元，合同約定增值稅由支付方承擔。業務（7）當期應代扣代繳的增值稅額=20×6%=1.2（萬元） ，這里為什么是不含稅的

2.計算題（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2019年12月發生如下相關經濟業務：（1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同價款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。（2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日，收到丙公司支付的全部款項。（3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元，增值稅稅額0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字），退回商品已驗收入庫。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）上一題2/4答題卡

老師，問下稅法的增值稅問題， 我碰到一道綜合題，有一問是聘請境外公司來華提供商務咨詢并支付費用20萬元，合同約定增值稅由支付方承擔（答案是20×6%=1.2萬）；但為什么算增值稅應納稅額時，該1.2萬不能作為進項稅額進行扣除？

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，10月發生的有關業務如下:(1)6日，簽發一張商業承兌匯票購入材料一批，增值稅發票上注明的貨款為163萬元，增值稅稅額為21.19萬元。材料已驗收入庫。(2)10日，收到乙公司作為資本投入的材料一批，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）為142萬元，增值稅進項稅額18.46萬元，乙公司開具增值稅發票。假定合同約定的價值與公允價值相等。(3)15日，銷售購進材料一批，開出增值稅發票上注明的售價為171萬元，增值稅稅額為22.23萬元。款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為168萬元。(4）20日，因自然災害毀損上月購入的材料一批，成本14萬元，該批材料購入時支付增值稅1.82萬元（已抵扣進項稅)。經保險公司核定應賠償10萬元，款項尚未收到，其余損失已經有關部門批準處理。(5）22日，銷售產品一批，增值稅發票上注明的貨款為280萬元，增值稅稅額為36.4萬元。(6)25日，在建工程（新建項目）領用上月購入材料一批，成本20萬元，該批材料購入時支付增值稅2.6萬元（已抵扣進項稅)。(

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，10月發生的有關業務如下:(1)6日，簽發一張商業承兌匯票購入材料一批，增值稅發票上注明的貨款為163萬元，增值稅稅額為21.19萬元。材料已驗收入庫。(2)10日，收到乙公司作為資本投入的材料一批，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）為142萬元，增值稅進項稅額18.46萬元，乙公司開具增值稅發票。假定合同約定的價值與公允價值相等。(3)15日，銷售購進材料一批，開出增值稅發票上注明的售價為171萬元，增值稅稅額為22.23萬元。款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為168萬元。(4）20日，因自然災害毀損上月購入的材料一批，成本14萬元，該批材料購入時支付增值稅1.82萬元（已抵扣進項稅)。經保險公司核定應賠償10萬元，款項尚未收到，其余損失已經有關部門批準處理。(5）22日，銷售產品一批，增值稅發票上注明的貨款為280萬元，增值稅稅額為36.4萬元。(6)25日，在建工程（新建項目）領用上月購入材料一批，成本20萬元，該批材料購入時支付增值稅2.6萬元（已抵扣進項稅)。算出應納稅