在采用資產負債表債務法對所得稅進行核算的情況下，當期發生的下列事項中，可能影響當期所得稅費用的有（　）。 A.發生可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產 B.發生應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產或遞延所得稅負債余額的調整D.本期轉回應納稅暫時性差異所產生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

您好老師，日后事項中，比如說20年幾天預計負債是100，遞延所得稅資產是25，21年，實際發生120預計負債，這時候遞延所得稅資產沖回，問題來了，100和120的時候分別對20年和21年有沒有什么影響，求解，應試角度，謝謝老師

您好老師，資產負債表日后事項里面什么時候涉及當前所得稅，和遞延所得稅，是不是 預計負債的時候，涉及當期和遞延 銷售退回的時候只涉及當期，沒有遞延， 其他別的情況都是遞延，無當期， 從應收角度，求解謝謝老師

老師，現在就是這么一個問題，實物的課已經都講完了，那個資產負債表日后事項嘛，然后我現在有一個問題，不知道什么時候有遞言什么時候那個有當期，或者是既影響遞延又影響當期或者是兩個都不影響。就是因為這個，我我我分不清楚，所以根本沒有辦法算出來，以前年度隨意調整的金額，這個數據算不出來，沒辦法往后面結轉留存收益，我不知道自己錯在哪兒，就是自己的狀況出現在哪里，才能把這個問題解決。

2、甲公司2021年度利潤總額為800萬元,遞延所得稅資產期初余額為20萬元,遞延所得稅負債期初余額為10萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時差異。該公司當年與所得稅核算有關的會計事項如下:①1月8日,以200萬元取得作為交易性金融資產核算的股票投資,年末該股票的公允價值為500萬元,確認公允價值變動收益300萬元。②年末存貨賬面余額為2500萬元,經測試存貨的可變現凈值為2400萬元,計提存貨跌價準備100萬元。③因售后服務確認預計負債110萬元。④確認國債利息收入60萬元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬元。要求:(1)計算當期應交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會計事項中產生的暫時性差異的類型以及金額,然后計算確定遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、遞延所得稅費用。(3)編制與所得稅相關的會計分錄(單位以萬元計)。