2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環保法有關規定支付 請問一下老師第（5）點預計負債的賬面價值和計稅基礎分別是什么？

2. 簡答題 甲公司司采用資產負債表債務法核算所得稅。20×7年年初“遞延所得稅負債”賬戶的方余額為66萬元(不是直接計入所有者權益的交易或事項所產生的),適用所得稅稅率為33%。稅法規定,從20×8年起,公司適用的所得稅稅率將由原來的33%改為25%。甲公20X7年新增應納稅暫時性差異300萬元,轉回期初的應納稅暫時性差異100萬元。甲公20×7年的會計利潤為1000萬元。 要求：計算甲公司20×7年“遞延所得稅負債”的本期發生額以及20×7年應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用，應進行相應的會計處理。老師，幫我解答一下，謝謝

2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各20元 問題:第（7）存貨跌價準備和無形資產減值準備不是可抵扣嗎，為什么是調增了應納稅所得額

原題:2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各20元 問題:第（7）存貨跌價準備和無形資產減值準備不是可抵扣嗎，為什么是調增了應納稅所得額

您好老師，日后事項中，比如說20年幾天預計負債是100，遞延所得稅資產是25，21年，實際發生120預計負債，這時候遞延所得稅資產沖回，問題來了，100和120的時候分別對20年和21年有沒有什么影響，求解，應試角度，謝謝老師