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演示賬套

公司是建筑裝飾裝修行業，我方（施工方）跟甲方合同結算沒有規定時間，只是大概在合同里面寫明完成到某個工序甲方驗收，就開票結算。假如此工程合同總價是62萬元（含稅），工程完工驗收后，假如前期工程款60萬元（含稅）已付、留有工程款的尾款2萬元作為此項目質量保證金，等質保期到期，工程無質量問題才結算尾款2萬。我方（施工方）開票結款。問題(1)假如我司是小規模納稅人2022.7.8開票含稅30萬元，如何確認收入，運用合同結算科目及二級明細科目價款結算、收入結轉？增值稅納稅義務什么時候發生，如何掛賬？（2）假如我司是小規模納稅人2022.7.27工程完工驗收開票20萬元（含稅），如何確認收入，運用合同結算科目及二級明細科目價款結算、收入結轉？增值稅納稅義務什么時候發生，如何掛賬?

2022-07-28 16:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-07-28 18:06

1，借，應收賬款30 貸，工程結算30 小規模免增值稅。借，工程結算30 貸，主營業務收入年末確認收入明細科目可以用，可以不用。 2，借，應收賬款20 貸，工程結算20 借，工程結算20 貸，主營業務收入20

快賬用戶3854 追問 2022-07-29 11:48

老師，你這個回復不對吧，雖然是小規模，但是也分普票和專票吧，

齊紅老師解答 2022-07-29 13:03

是的，專票就不免稅價稅分離處理，確認增值稅。

快賬用戶3854 追問 2022-07-29 13:11

老師關于這個行業，能不能給我講的仔細一點，收入怎么確認呀，你這個只是告訴我了分錄，并不理解，麻煩你了。還有這個納稅義務是什么時候發生的，

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