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演示賬套

．某工業企業是增值稅一般納稅人，某年9月購銷業務情況如下：(1）購進鋼材20噸，已驗收入庫；取得的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.04萬元，專用發票當月通過認證并申報抵扣。(2）直接向農民收購農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元。(3）將5臺自產產品分配給投資者，該產品尚未投放市場，單位成本為10萬元，稅務機關核定的成本利潤率為10%。(4）以托收承付方式銷售產品一批，貨物已發出并辦妥銀行托收手續，向買方開具的增值稅專用發票注明銷售額20萬元。已知：該公司銷售產品適用的稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1）請計算該企業當期應納增值稅稅額。(2）請簡述增值稅視同銷售貨物的情形有哪些。

2022-07-01 10:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-07-01 10:57

當月可以抵扣進項稅額是 1.04+42*0.09=4.82 當月銷項稅額的計算是 5*10*1.1*0.13+20*0.13=9.75 應交增值稅9.75-4.82=4.93

齊紅老師解答 2022-07-01 10:57

增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人